所得税会计(1)

所得税会计 1、所得税会计核算的一般程序〈资产负债表债务法) 按会计准则，确定 按适用的税收法规， 确 资产和负债项目的 定资产、负债项目的 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 资产账面价值大于其计税基础 资产账面价值小于其计税基础 负债账面价值小于其计税基础 负债账面价值大于其计税基础 了 递延所得税负债 递延所得税资产 递延所得税一 《期末递延所得税负债一期初递延所得税负债) 一 《期末递延所得税资产一期初递延所得税资产) 当期所得税 二当期应交所得税 所得税费用 二当期所得税十递延所得税  2、例6 昌公司于 2006 年末购入一台及其设备，成本为 210000 元，预计使用年限 为6年，预计净残值为0。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法 规定的税收优惠条件，计税时可以采用年数总和法计列折旧，假定税法规 定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定 资产计提减值准备。自 2008 年 1 月 1 日起，A 企业适用的所得税税率为 25%。