所得税（1）

第二十章 ”所得税 【经芝亏损所得税的会计处理。单选题】甲公司 2X 18 年因政策性原因发生经营亏损 1 000 万元，按照税法规定，该所损可用于抵减以后 5 个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来 5 年期间 能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，甲公司采用资产负倘表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%。下列关于该经萌亏损的表述中，正确的是( 。 ) 。 刀 产生可抵扣暂时性差异 1 000 万元 权 产生应纳税暂时性差异 1 000 万元 CC. 不产生暂时性差异 以 产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产 【答案】A 【解析】因为本期发生的未弥补亏损可以在未来五年内在企业税前扣除, 所以会减少四公司未来期间的应纳 税所得额，因此未弥补亏损 1 000 万元属于可抵扣暂时性差异，由于未来 5 年期间能够产生足人能的应纳税所得 括浆补亏损，所以应确认递和所得向资产=1 000X 25%-250 《万元) 【职工教育经费所得税的会计处理。单选厦】甲公司适用的所得税税率为 25%。2X 18 年 12 月 31 日因职工 教育经费超过税前扣除限额确认递延所得