企业所得税作业 (1)

企业所得税作业 口 假定某企业为居民企业，2008 年经营业务如下: (1) 取得销售收入 2500 万元。 (2) 销售成本 1100 万元。 (3) 发生销售费用 670 万元(其中广告费 450 万元); 管理 费用 480 万元〈其中业务招待费 15 万元)， 财务费用 60 万元。 〈4) 销售税金 160 万元 〈含增值税 120 万元)。 《5) 营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元〈含通过公益 性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6 万元)。 《6) 计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工 工会经费 3 万元、支出职工福利费和职工教育经费 29 万元。 要求: 计算该企业 2008 年度实际应纳的企业所得税。 《l) 会计利润总额一2500十70一1100一670一480一60一40一 50一170 (万元) 《2) 广告费和业务宣传费调增所得额一450一2500X15%一 450一375一75 (万元) (3) 业务招待费调增所得额一15一15X60%一15一9一6 (万 元) 2500XS%o一12.5〈万元) >15X60%一9《〈万元) (4)》 捐赠支出应调增所得额一30一170X12%一9.6 (万元) (5) “三费"应调增所得额一3+29一150X18.5%一4.25 (万元)  (6) 应纳税所得额一170+75+6+9.6+6+4.25一270.85 〈万元) 《7) 2008 年应缴企业所得税一270.85X25%一67.71 (万元) 口 2008 年，某运输公司取得营业收入 3800 万元，出租固定 资产取得租金收入 200 万元，国债利息收入 20 万元，国家财政拨 款 50 万元，当年各项运营费用 1500 万元，缴纳营业税及附加等 税金 132 万元，支付工资总额 300 万元，支付财产保险费和运输 保险费 15 万元,公益性捐赠 100 万元,其他准予扣除项目金额 300 万元。因偷税被税务机关罚款 10 万元，尚未弥补完的亏损 20 万 元。 口 要求: 计算该企业 2008 年应纳所得税。 口 收入总额一3800十200十20十50一4070 万元 口 准予扣除项目金额一1500十132十300十15十100十300一 2347 万元 口 不准予扣除项