企业所得税作业

企业所得税 1、某机器设备生产企业,2014 年全年主营业务收入 6000 万，其他业务收入 1800 万，营业外收入 800 万，主营业务成本 3500 万，其他业务成本 500 万，营业外 支出 600 万，营业税金及附加 320 万，销售费用 900 万,管理费用 700 万，财务 费用 180 万，投资收益 1000 万。当年发生的部分业务如下: (1) 实际发放职工工资 1500 万，含向本企业安置的 10 名残疾人员支付的工资 薪金 36 万; (2) 发生职工福利费支出 220 万，工会经费 24 万并取得专用收据，发生职工教 育经费40 万; (3) 发生广告营支出 1000 万，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为 200 万; (4) 取得经国务院批准, 所在省财政厅补贴 100 万,并已全额计入营业外收入， 省政府文件要求该项资金专门用于某种设备生产研发，企业对该项资金及支出 进行单独核算，但当年尚未使用该资金; (5) 因企业仓库所在地发生洪水，企业损失一批存货，价值 150 万，后收到保 险公司赔偿 100 万，分别已计入营业外支出和营业外收入。