企业所得税作业题

企业所得税作业题 某仪表厂系国有控股企业。该厂本纳税年度有关资料如下所述。 《1) 主营业务收入 8 800 万元，主营业务成本5 100 万元- 《2) 其他业务收入 400 万元，其他业务成本 320 万元 《3) 营业税金及附加 48 万元 (4) 管理费用 650 万元，其中; 业务招待费 50 万元，新技术研究开发费 200 万元, 《5) 销售费用 162 万元，其中广告费和业务宣传费 25 万元。 《6) 财务费用账户借方余额 19 万元。该账户贷方记载， 存款利息收入 5 万元;借方记载: 手续费支出 4 万元， 借款利息支出 20 万元。 企业借款情况是: 本年初向银行借款 100 万元,年利率为 6%; 年初向其他企业拆借资金140 万元，年利率为 108 两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。 《7) 营业外收入 10 万元，系从材料供应方取得的违约金收入 《8) 营业外支出 453 万元，其中:税收洲纳金 3 万元，通过市民政局向贫困山区捐赠 450 万元。 《9) 投资收益 332 万元，其中:国债利息收入 2 万元，从境内子公司分回的股利 330 万元 其他资料如下所述。 《1) 本年实际发生工资支出 750 万元，职工福利费 108. 20 万元，职工教育经费 19. 75 万元，挨缴工会经费 15 万元，上述支出已计入成本费用。 (2) 本年以自有资金购置并投入使用一套环保专用设备，