企业所得税习题

企业所得税习题 一、单选题 工目前，我国企业所得税是 〔) 人中央税 日地方税 C中央地方共享税 2.目前，我国企业所得税中央与地方的分亭比例是 A75%6: 25% .60%6: 40%6 (CC50%: 50% D40%: 60% 3 企业所得税的基本税率是《 ) A25% 20% CC315% Da10% 4.以下项目中，在计算应纳税所得额时按实际发生额扣除的项目是《。 》 A职工福利费 “8.社会保险费。C.工会经费 。D.工资镑金支出 .以下借款费用中，可以在计算应纳所得税额时扣除的借款费用是《。 ) 人企业购买生产设备的借款利息“B.企业建造仓库的借款利息 。 .企业购买专利权的借 利息 。 D企业借入短期流动资金的借款利息 6纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补下一纳税年度的所得不足弥补 的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补其最长不得超过 (。 ) A3年 8B4年 C5年 0D10年 7.爹业为取得各项资产所支付的使额可以在计算企业所得税时一次性扣除的是《 ) 人资本性支出 B.收益性支出 运费。 口费用性支出 8下列各项目中，可以锡征企业所得税的是 〔。 ) 人A.非营利组织从事营利性活动取得的收入 日社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会并 C学校与外单位联合创办企业的收入 D .非货币性资产抵债的收入 9 下列项目中，不需要计入应纳税所得额的是 5。 ) 人企业债券利息收入 昌符合条件的居民企业之问股息收益 C债务重组收入 D 接受捐赠的实物资产价值 10 .企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是〔 ) 人.自建商品房转为自用或经党 日.将资产在总机构及其分支机构之间转各 (将资产移送他人 D 改变资产形状、结构或性能 二、多先是 工非居民企业是指: 人依照外国《地区) 法律成立目实际管理机构不在中国十内，但在中国境内设立机构、场所 的 昌在中国境内未设计机构、场所，但有来源于中国二内所得的企业。 C在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国寺内的企业 口依法在中国境内成立,或者依照外国(地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 2 .所得税的来源有: 人销售货物所得 8 提供劳务所得 转让财产记得。 D股息、红利所得  3.以下收入免缴企业所得税的是 ( ) 人财政拨款 。 8政府性基金 C 国债利息收入“接受捐赠收入 4 业务招待费的扣除规定有 ( ) 人按照发生额的 60%扣除 按照发生额的 70%扣除 C最高扣除额不得超过当年销售《营业) 收入的 5go 口最高扣除额不得超过当年销售〔营业) 收入的 3%e 5纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款的处理办法是(。 ) 人A按我国计税公式计算出应缴税额，境外缴纳税款低于按公式计算的扣除限额的，可以从应 纳税矣中按实扣除 8.按我国计税公式计算出应缴税额，境外缴纳税款低于按公式计算的扣除限额的，不可以 从应纳税额中按实扣除，应全阁缴纳| C 按我国计税公式计算出应缴税额，境外缴纳税款超过扣除限额的，其超过部分不得在本 年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，但可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣 期限最长不得超过5 年 D. 按我国计税公式计算出应缴税疾，境外缴纳税款超过扣除限额的，其超过部分可以在本 年度的应纳税骆中扣除 6 依据企业所得税优惠政策，下列收入中，必于免税收入的有《〔 。 )。 人企业购买国债取得的利息收入 日非营利组织从事营利性活动取得的收入 C在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足 12 个月取得的投资收藏 三、计算题 工 2010 年某居民企业发生如下经营业务: 5) 主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元， 《2) 全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元， 《3) 营业外支出 60 万元 【其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元)， 《4) 2009 年度经核定结转的亏损客 30 万元 计算，2010 年度该企业应缴纳的企业所得税。 2.2010 年某居民企业发生如下经党业务， 《0 实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让 无形资产所有权收入 20 万元。 《2) 该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元- 要求:计算 2010 年度该企业可税前扣除的金额 和. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机， 候定 2008 年度有 关经营业务如下: 《1) 销售彩电取得不售税收入 8600 万元，与彩电配比的销售成本 5660 万元: 《2) 转让技术《属于自然科学领