企业所得税计算习题

企业所得税 1内资企业 C 公司历年经营损益情况如下〈单位:万元): Hall la la la 以上数据已经主管税务机关调整。企业所得税税率 33%. 计算其 8 年间应纳企业所得税。 要求写出分析过程》 2. 某企业 2008 年度生产经营情况如下: 5D 产品销售收入 500 万元， 《2) 出租固定资产收入 60 万元; (3) ”投资股息收入 10 万元〈投资企业与被投资企业的所得税税率相同) (9 。 产品销售成本 425 万元; 《5) 产品销售费用 30 万元; 56) 准许税前扣除的有关税费 50 万元; (7) 发生管理费用 40 万元〔其中业务招待费 5 万元); 58) 经批准向企业职工集资 100 万元，生产经营用 10 个月,利息 8 万元, 同 期银行贷款利率 6% 。经税务机关核实年终原料盘气净损失 6 万元。 计算全年应纳所得税。 3. 某公司上年度境内取得应纳税所得额 100 万元- 取得境外上A 分支公司税后收益 42 万元，A 分支公司已在境外缴纳了 30% 企业所得税。取得境外 B 分支公司税 后收藏 30 万元，B 分支公司已在境外缴纳了 4中的公司所得税。计算该公司上 年度汇总应纳所得税〈税率 25%%)。  答案 〔仅供参考) 1 内资企业 C 公司历年经营损益情况如下《单位，万元): 年从 利沁 |-4 |-20 |-20 |-o0 lo | la | | 以上至据已经主管税务机关词性。企业所得税税率 33% 计算其8 年间应纳企业所得税。(要求写出分析过程) 解答。 20483%一6.6 2 某企业 2008 年度生产经营情况如下 5D 产品销售收入 500 万元 《2) 。 出和固定资产收入 60 万元， 《3) 投资股息收入 10 万元《投资企业与被投资企业的所得税税率相同); 《4 产品销售成本 425 万元， 《5) 。 产品销售费用 30 万元; 《6) 。 准许税前扣除的有关冤费 50 万元: 《7) 。 发生管理费用 40 万元(其中业务招待费5 万元); 《B 经批准向企业职工集资 100 万元，生产经营用 10 个月，利息8 万元，同期银行贷 款利率 6%。经税务机关核实年终原料和亏兆损失6 万元 计算全年应纳所得税。 解答，利润一500+60+10-425-30-50-40-8-6一1 纳税调整: 十 译威。 股息收入 10 2 .招待限额一5y60% 一3，高限一50045‰ 一2.5，故限额一2 5 与实际数相比，调增 5-2.5一2.5 3.利息限额一100+636/12+10一5， 与实际数相比，调增 8-5一3 故 全年应税所得一11-10+2. 513一6.5 属于小微企业，适用 20%6税率， 应纳税阁一6. 5420%一1.3 3.某公司上年度境内取得应纳税所和额 100 万元。 取得境外上 分支公司税后收益 42 万元,人 分支公司已在境外缴纳了 30%企业记得税。取得境外了分支公司税后收益 30 万元，B 分支 公司已在境外缴纳了 40%6的公司所得税。计算该公司上年度汇总应纳所得税〔宫率 25%6 )。 解答 人公司应税所得一42/ (1-3096) 一60 抵免限额一60+2596一15 已纳税额一60*30%一18，准许抵免 5 8公司应税所得一30/ (1-40%) 一50 抵免限额一50*256一12.5 已纳税疾一50y40%一20，准许托免12.5 汇总应纳税频一《100+60+50) 42596-15-12.5一52. 5-27.5一25  4.，某企业，2010 年销售总额为 5000 万元，生产耗用原材料 2500 万元，支付工资总额 800 万元并已计提职工福利费、教育费、工会经费，燃料及动力 150 万元;同期支付银行借款利 息5 万元,利率 10%;疝B 企业借款付息 3 万元,利率 14%%。本年支