企业所得税习题

第六章 “企业所得税法 、判断题 1. 企业所得税的计税依据为企业的所得额，它是企业实现的利润额，而不是 企业的流转额。( 。 ) 2在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税 人.( ) 3， 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性 资产则不属于应税收入。( ) 4，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取 得的与其所设机构、场所没有实际联系的而来源于我国境内的所得，适用 25%% 的比例税率。 ( 。 ) 5. 企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税额，应视为企 业的财产损失，在计算企业所得税所得额时准予扣除。( 。 )》 、单选题 1 某企业 2008 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6% ，该企 业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( “)万元。 A. 30 B.26 C.28 D. 24 2. 某企业自2008 年9月1 日起租人一幢门面房用作产品展示厅，一次支付 12 个月的租金 48 万，则计入 2008 年成本费用的租金额是( 。 )万元- A.8 B.9 C.16 D.20 3、某企业 2008 年毁损一批库存材料，账面成本 10 111. 6 元(含运费 111. 6 元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额 为 ) A. 1011. 6元 B. 11850元 C. 11820 。 D. 10000元 4、某生产企业 2008 年利润总额为 2 000 万元，营业外支出中列支有通过公 益性社会团体向受灾地区的捐赠 120 万元、侈助支出 100 万元。假设其余项目会 计与税法间无调整，该企业 2008 年应缴纳企业所得税为( 。 )万元。 A. 660 B. 500 C. 525 。 D. 550 5、下列各项收入中，能作为业务招待绩、广告费的税前扣除限额计提依据 的是( 。 )。 A，转让固定资产的收入 B，转让无形资产所有权的收入 C，接受捐赠的收入 D，让渡无形资产使用权的收入 6、计算应纳税所得额时，在下列各项目中，不超过规定比例的准予扣除, 超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是( )- A、职工福利费 。 B. 工会经费 。 C. 业务招待费 D. 职工教育经费 7、2009 年，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 A 企业从中国境 内B 企业取得专利权使用费收入 50 万元 则 B 企业应代扣代缴 A 企业的所得税 为 万元， A.10 B.5 CD.5 D. 20 8 、某公司 2008 年度“财务费用”账户中的利息，含有以年利率 8闪向银行 借入的6个月期的生产用 500 万元贷款的借款利息，也包括 12 万元的向本企业  职工借人与银行同期的生产用 120 万元资金的借款利息。该公司 2008 年度可在 计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( 。 )万元。 A. 24.8 B. 32 C. 5 D. 33 9、某企业 2008 年 12 月接受捐赠原材料一批，收到的增值税专用发票上 注明价款 20 万元，增值税 3，4 万元，企业另支付运输费用 1，2 万元，该项受 赠资产应交企业所得税为( 。 )万元。 A.6.15 B. 5 85 C.5 D.56 10、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是( 。 )。 A， 建造固定资产过程中向银行借款的利息 B， 税收汪纳金 C.， 融资租入固定资产支付的租金 D. 诉讼费用 11. 下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是( 。 )。 A. 一人有限责任公司 B. 合伙企业 。 ec， 个人独资企业 。” D. 个体 工商户 12.某小型微利企业经主管税务机关核定，2008 年度亏损 15 元，2009 年 度荔利 30 万元。该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税为( 。 )万元。 A.15 B.2.25 C.3 D.3.75 13“. 企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管 部门另有规定外，应当( 。 ) A.， 分国(地区)分项计算 B. 分国(地区)不分项计算 e，世界各国汇总计算 了D. 按实际缴纳税额扣除 三、多项选择是 1， 以下适用 25%%税率的企业有( )。 A， 在中国境内的居民企业 B. 在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居 民企业 C. 在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业 2、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税 应纳税所得额时，不得扣除有( 。 )。 ， A. 企业违反供货合同被销售方支付的违约金 B，银行按规定加收的罚息 C. 直接链助学校的支出 D. 被政府环保部门处以的罚款 3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所 得，应按收入全上额计算征收企业所得税的有( )-。 A.股息 也.转让财产所得 C.租金” D. 特许权使用费所得 4、纳税人的下列行为应视同销售确认所得税收入的有( 。 )。 人将自产的货物用于职工福利 B. 将自产的货物用于管理部门 C .将自产的货物用于抵债 D. 将自产的货物用于在建工程 5、关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的( 。 )。 全.企业综合利用资源, 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入， 可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额  B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资,可按投资额的70%在 当年及以后应纳税额中抵免 C .企业购填用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额， 可以按设备投资额 10%%抵免当年及以后年度的应纳税所得额 D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的 50% 加计扣除 6. 下列各项中，属于现行企业所得税税率的有( 。 )。 A. 15% 。 B. 20% 。 C. 25%， 。 D. 33% 7. 根据《企业所得税实施条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳 税所得额时准予扣除的税金有( )- A， 消费税 。 B. 营业税 ,增值税 。 D. 土地增值税 四、案例分析题(答案中的金额单位用万元表示) 1 某企业 2011 年度境内应纳税所得额为 1 000 万元，适用 25% "的企业所 得税税率。另外，该企业分别在 A、B 两国设有分支机构(我国与 A、B 两国已 经缔结避免双重征税协定)，在 A 国分支机构的应纳税所得额为 400 万元，其中 生产经营所得 280 万元,适用税率为 40%; 租金所得 120 万元, 适用税率为 20% 。 在 B 国的分支机构的应纳税所得额为 200 万元，其中生产经营所得 150 万元， 适用税率为 20%;， 财产转让所得 50 万元，适用税率为 15% 。 要求: 请依据企业所得税法有关规定，计算该企业汇总时在我国应缴纳的企 业所得税税额。 2、某企业某年度实现会计利润 60 万元，申报应纳税所得额 60 万元，缴纳企 业所得税 15 万元，经注册会计师年终审查，发现的问题如下: 《1) 国债利息收入 2 万元，国家发行的金融债券利息收入5 万元。 52) “营业外支出”账户中，列支上交的税收滞纳金 1 万元，向关联企业赞 助3 万元。 《3) “管理费用“账户中, 列支了全年的与生产经营相关的业务招待费 28. 5 万元，核查后的全年业务收入为 6500 万元。 (4)“管理费用”账户中列支本年度新产品研究开发费 6 万元- 55)“销售费用”账户中列支本年度广告费 980 万元。 要求: 计算企业本年度应纳所得