企业所得税例题

企业所得税例题 某市服装生产企业为增值税一般纳税人，员工 500 人，2010 年相关生产、经营资料如下: 《1) 销售服装实现不含税销售额 8000 万元，取得送货的运输费收入 58. 5 万元; 购进布匹，取， 得增值税专用发票，注明价款 5800 万元、增值税税额 986 万元，支付购货的运输费 40 万元〈已取 得运输发票)，保险费和装卸费 20 万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票:“五一”节前， 将自产的西最套装作为福利发给每位员工一套，市场销售价每套 1638 元; 全年扣除的产品销售成本 6650 万元〔含视同销售的成本)。 《2) 年初，购进一服装商标权并投入使用，6 月份让渡商标使用权取得收入 200 万元- 《3) 全年取得国债利息收入 36 万元，国家重点建设债券利息收入 14 万元。 《4) 全年发生财务费用 200 万元，其中包含支付银行贷款利息 60 万元，支付向其他企业借款 2000 万元的年利息 120 万元，因诊期归还贷款支付银行罚息 20 万元可扣《【同期银行货款年利率是 《5) 全年发生管理费用 400 万元，其中包括业务招待费 45 万元、新技术研究开发费 260 万。 《6) 发生销售费用 800 万元，其中属于广告费、业务宣传费 500 万元。 《57) 全年计入生产成本、费用中的工资总额 720 万元，已按照规定比例提取了职工福利费、教 育经费和工会经费 133. 2 万元并列入成本费用，实际发生职工福利费 90.8 万元，职工教育经费 15 万元，拨缴工会经费 14. 4 万元，并取得专用收据。 《8) “营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助 25 万元和直接向市青少年宫的捐款 10 万元。 59) 经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为 125. 3 万元; 前三个季度已预缴企业所得 税额 34 万元(其他相关资料: 增值税无期初留抵税额，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认 证 要求: 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: 《1) 计算企业全年应缴纳的增值税额。 《2) 计算企业全年应缴纳的营业税额。 《3) 计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加- 《4) 计算企业当年的收入总额。 《5) 计算企业财务费用应调整的所得额。 《6) 计算企业管理费用应调整的所得额。 《7) 计算企业销售费用应调整的所得额。 《8) 计算企业工资附加“三费”应调整的所得额。 59) 计算企业营业外支出应调整的所得额。 《10) 计算企业 2010 年度的应纳税所得额。 《11) 计算企业应补缴〈或应退) 的企业所得税,，  T正确答案上 51) 应缴增值税额一[8000二《58.5十500X0.1638) 二《1十17%) ]X17%一《986 十40X79%) 一8120X17%一988.8一1380.4一988.8一391.6 (万元) (2) 应缴营业税税额一200X5%一10 (万元) 53) 应缴城建税及教育费附加 〈391.6十10) X 〈7%十3%) 一40.16《【万元) 54) 当年收入总额一[8000十《58.5十500X0.1638) 二《〈1十17%) ]十200《商标权 转入收入) 十36 《国债利息收入) 十14《国家重点建设债券利息收入)