企业所得税典型例题1

【中型例题 1】2010 年某居民企业取得主营业务收入 4000 万元，发 生主营业务成本 2600 万元, 发生销售费用 770 万元(其中广告费 650 万元)，管理费用 480 万元〈其中新产品技术开发费用 40 万元)，财 务费用 60 万元，营业税金 160 万元〈含增值税 120 万元) ，用直接 法和间接法计算该企业的应纳税所得额。 【典型例题 1】 [答案解析| 1. 直接法， 广告费和业务宣传费=4000X15%一600 (万元) 应纳税所得额一4000一2600一[ (770一650) 十600] 一〈480十 40X50%) 一60一〈160一120) 一80 万元 2. 间接法: 会计利润一4000一2600一770一480一60一〈160一120) =一50 万 元 广告费和业务宣传费调增所得额=650一4000X15%一650一600 一50 万元 三新费用加计扣除一40X50%一20 万元 应纳税所得额一50十50一20一80 万元 【典型例题 2】某工业企业为居民企业，假定 2011 年发生经营业务 如下: 全年取得产品销售收人 5