企业所得税、个人所得税练习：

企业所得税、个人所得税练习: (一)某企业 2011 年全年取得收入总额为 3050 万元; 销售成本、销售费用、管理 费用共计 2800 万元; “营业外支出”中列支 35 万元，其中,通过希望工程基金 委员会向基灾区捐款 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，非广告性赞助 20 万元。 计算: 该企业全年应缴纳多少企业所得税? 解; 企业年度会计利润=3050-2800-35=215〈万元) (1) 公益性捐赠扣除限额=215*12%=25.8《〈万元) ，故通过希望工程基金委员 会向灾区捐款的 10 万元可全额扣除 《2) 直接向某困难地区捐赠的 5 万元，不可以税前扣除，所以应调增应纳税所 得额 5 万元 《3) 非广告性赞助支出的 20 万元，不可以税前扣除，所以应调增应纳税所得 额 20万元 该企业应纳企业所得税= (215+5+20) *25%=60〈万元) 《二) 某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，假设 2011 年度企业会计 报表利润为 200 000 元，未作任何项目调整，已按 25%的所得税率计算缴纳所得 税 50000 元。税务检查人员