增值税、消费税、企业所得税、个人所得税

增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】 一、概念; 1 、增值税，以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 2、消费税， 是对在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。 3、营业税，对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一各流转向- 全企业所得税，对在我国境内的企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 5、个人所得税，是对个人《自然人) 的劳务和非芝务所得征收的一种宫-。 二、征税对象〔纳税义务人、税目、税率、计税依据)- 工 增值税。(占全国的 60%税收) 项 目 |一般纳税人《销项税一进项税) |小规模《销售额X税率) 划分 队事旬物生产或提供应税劳务的纳税和，名 ， ， 标准 及以其为主， 人人人人人次上 | 有 内事偶物批发或字售的纳税人 |年稍信舌在80 万元以上 | 807FU 运用税六(一般纳税人) 或征收率 (小规模纳税人)| 17% 。除适用13税率货物之外| 征收率 3 加 区 《17 销项税籽二不售税销售疾X适用税率 r 《2) 不含税销售疾一含向销售客《1十税率或征收率) :Cgrasea yi 《3) 进口货物应缴纳税额，不得抵扣进项税额 | 《4) 进口税， 应纳税频-组成计宫价格各率 4 CR @不征消费税，组成计税价格=关冤完税价格+关税税作 _汪二”| -须和人4需服人| @@应征消费税, 组成计税价格=关税完税价格+关税税入:消费税税人 3、消费税。 (1》 纳税义务人，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 《2) 税目，旭、 酒及酒捷， 化站品、 二首饰及珠宝玉石 六直络火、 成虽达、 汽车轮胎、 (37 税率。 @单一比例税率，除适用单一定额税率和复合税率之外的各种应税消费品 @ 单一定帮税率， 黄酒、只酒、 成唱油。 回复合税率，卷姻、白条 《4 计算方法 ，加从价定率计征， 应纳税疾-销售疾X税幸 。 @@从量定额计征:应纳税疾-销售数量X 税率 加 。 复合计征，应纳税疾=销售矣X各率+销售数量税率 3、企业所得税: 纳税人 国 备注 时民 25% 取得的所得与该机构、场所有实际联系 | 才居民放中国生和设立机榴、世所 取得的所得与该构、 场所没有实际联系 ,ou | 随提所得各， |在中国六内未设立机构、场所 | ”| 以放付人为扣线义务人 应岳税所得额=纳税年度的收入总额二不征税收入一免税收入二扣除项目一允许式补的以前年度亏折 应纳所得税额一应纳税所得额X适用税率一税法规定减免和多免的税额 4、个人所得税， 《7 纳税义务人，在中国境内有住所，或者昌无住所而在境内居住满 1 年，并从中国境内和境外取得所得的个人，在 中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不浇 1年，但从中国境内取得所得的个人  三、纳税人义务发生时间， 工、增什税，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为收放销售浆或取得二取销售款全所的当天; 进口货物的纳税义 务发生时间为报关进口的当 应税所得 计税期 适用税率 应纳税所得额 备注 asia 9 ， laoosostaoo clor-lo5) 机 8、4500三0三9000 (20%-555) 应纳税额=(每月收入额| 爹的外籍人员和外籍专家 工各新人所得 | 月|、9000s0s36000 (256-1055)| 3500 x税-如氏扣| 27 中国有和中国 5 sa000<0<55000 (30y-2755 。 除数 ER 8 5500<04 000 元的,| (1) 2万<0<5 万.加征5成 减除 20%费用 《2) 5万大0.加征 10 成 稿呈所得 次 适用比例税率 20%，按应纳税额 每次收入三4 000 元的，减除 800 元费用 扰征 30%，实际税率为 14% 。 每次收入>4 000 元的，减除 20%费用 - 全次收入三4 000 元的，减除 800 元费用 伟许权使用寓所得| 次 0 你次必入>4 000 元的，减除208红用 每次收入三4 000 元的，减除 800 元费用 和六得负担 | 次 人 全收入>4 000 元的，天除20费用 人1) 股票转让所得不征收 | 财产转让收入减除财产| (2) 个人转让自用 5 年以上并且| 得特让所得 | 次 原值和合理费用 。 家庭唯一生活用房取得的所得 人征个人所得和- 利息. 股息.红利 | 次 20% 不减除任何费用 俩4所和| 次 到 不庆队任何并用 收入不超过1 万元免征 其他所得 | 次 现 碱卫任何虽用  具体规定: 1、直接收吉方式: 收到销售额或取得索取价款任据，并将提货单交给买方的当天。 2、托收承付和委托收蒜方式: 发出货物并办妥托收手续的当天 3、贬销和分期收栽方式: 合同约定的收蒜日期的当天 4、预收货款方式:货物发出的当天 5、委托代销方式:收到代销清单的当天 65、销售应税劳务:提供劳务同时收旋价款或索取价款凭据的当天 7、视同销售行为:货物移送的当天 2、消费税; 四销售应税消费品: 销售时”加进口应税消费品: 报关进口环节纳税”加首饰应税消费品: 零售环节纳税 四、纳税期限: 人相沿册| LT RSI IE 9 OH 1 祝、草业税 | 的人应自期请后 日科吉于次朋1 日起10 日内申报纳和并结清上月应投放，不能国定有了了 的，可以近缚和进口货物，应当自海关发科坎内作证之日起 上内负各 业或由于全并、关闭，等原因终止经营活动《不足 12 个月)，应当以其实际经营期为一个纳税年度* 扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月 15 日内缴入国库。 个人所得税 | 加年所得 12 万元以上的纳税人，在年度终了后 3 个月内办理纳税申报 图从中国境外取得所得的纳税人，在年度终了后 30 日内办理纳税申报。 五、纳税地点: 1、增值税，人固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税,， 加固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营