2022年企业所得税、个人所得税

第二节 : 企业所得税 六 应纳税额和税率 上 应纳税额 应纳税额-应纳税所得额X 适用税幸-减多税疾-抵免向疾-。 2 税率 我国企业所得税的根本税素为 29%。 【案例一】甲公司为居民企业，2022 年度有关财务收支情况如下【不考虑其他因素) : [ 销售商品收入 5000 万元，X一全设备收入 20 万元，转让一守土地使用权收入 300 万元，从其直接投次 的未上市居民企业分回股息收益 80 万元; (2) 税收消纳使 5 万元，狼助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元，合同违约金支出 20 万元; (3) 实际发生与生产经营有关的业务招待费 70 万元; (4 其他可在爹业所得税前扣除的本钱、费用、税爹合计 3500 万元。 己知，(略] 。 [分析】 《0 围公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收益 80 万元届于免向收入， (2) 税收沼纳金、狗助支出、被没收财物的损失、环保罚款税前不得扣除，合同违约金支出税前据实扣除。 (3) 业务招待费支出: GDX设备收入、转让土地使用权收入属于转让财产收入，股息收益属于股息、红和等权益性投资收益