企业所得税个人所得税不定项练习

工、某公司工程师高某《中国公民) 2015 年 1 月工资收入为 3 700 元，另有5 项收入: 《1) 领取了上年度年终奖金8 400 元。 《2) 一次取得建筑工程设计费 40 000 元，同时从中拿出 10 000 元通过民政局向灾区捐赠 《3) 取得利息收入 5 000 元，其中国家发行的金融俩券利息收入 2 000 元，集资利息收入 3 000 元。 《4) 取得省人民政府颁发科技奖 20 000 元- 《5) 提供一项非专有技术的使用权，取得收入 30 000 元，该非专有技术的研发成本是 20 000 元- 要求。 根据上述资料，回答下列小题。 《1>、根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的为 ) 。 上纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪售所得计算征税 B、国家发行的金融债券利息收入赂于免向收入 C、省级人民政府颁发的科技奖局于免黎收入 0、特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税 2、高某 1 月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税是5 ) 。 Ai、1 月份工资庶缴纳的个人所得税为6元 B、1 月份工资应缴纳的个人所得税为 20 元 C、年终奖金应缴纳的个人所得税为 252 元 0、年终奖金应缴纳的个人所得税为 1 125 元 《3>、下列关于商某工程设计费和利息收入的税务处理中，正确的是5 ) A、工程设计费应缴纳的个人所得税为4 720 元 B、工程设计费应缴纳的个人记得税为5 200 元 C、利息收入应缴纳的个人所得税为 600 元 D、利息收入应缴纳的个人所得税为 1 000 元 《4>、高某 1 月份提供非专有技术使用权的收入应缴纳个人所得税《 ) 。 30 000xX (1一20%) X304=7 200元 B、30 000X (1一20%) X30%一2 000-5 200 元 C、30 000x (1一20%) x20%-4 800元 D、 30 000x (1一20%) x204X (1一30%) -3 360 元 1 正确答案: ABCD 解析，以上表述均正确- 2. 正确答案: aC 解析，工资薪金所得应缴纳个人所得税一《3 700一3 500) X38%=6 (元) 。 年终奖金应纳个人所得税的计算，8 400二12一700《元) ，适用税率 3%，速算扣除数 0; 应纳个人所得税一8 400X 3%一252《元) ;合计应纳个人所得税一6+252一258 《元) . 3. 正确答案: AC 解析器未考虑捐赠因素时，应纳税所得额一40 000X 《1一20%) 一32 000 《元) ; 考虑捐赠因素时,可以扣除的捐赠限额一32 000X 30%一9 600(元),小于实际的捐赠额,那么只能在税前扣除9 600， 所以应纳税所得额一32 000一9 600= 22 400 (元) ; 设计费收入应纳个人所得税一22 400X30%一2 000=4 720〈元) 。 加国家发行的金融债券利息收入 2 000 元免税，集资利息收入应纳税额一3 000X20%一600 《元) 。 二 正确答案，C 解析: 提供非专有技术使用权属于特许权使用费所得，应纳税额一30 000X 《1一20%) X20%=4 800 (元) -  2、中国公民王某 2014 年 10 月的收入情况如下: 《0 取得工薪收入 10 000 元; 《2) 将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得 10 000 元; 《3) 当月取得上市公司股息所得 2 000 元 (挝股8个月) ， 《4 将自用住房一套和转让，取得转让收入 200 万元，支付转让税费 5 万元，该套住房当时的购买价为 120 万元， 购买时间为 2010 年 6 月份并且是唯一的家庭生活用房。 要求。 根据上述资料，回答下列小题。 《1>、王某 10 月份工资收入，应缴纳的个人所得税是 《。) 元。 475 B、675 CT45 D、1 625 《27、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是〔。)》 元- 1 200 B、1 600 C，1 840 D 2 000 《3>、王某取得上市公司觅外所得，应缴纳的个人所得税是〔。) 元- 有、200 B、640 C、400 D、1 644 《4>、下列关于王某转让住房的相关表述中，正确的是( ) 。 A、王某转让其自用住房免征个人所得税 8、王某转让自用住房免征土地增值税 C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为 150 000 元 0、王某转让住房应缴纳的个人记得税为 160 000 元 1.C 正确答案;C 解析，工薪收入应缴纳个人所得税一《10 000-3 500) X 20%-555一745 《元) 。 2. 正确答案: B 解析，个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍实《竞价) 取得的所得，应按“特许权使用费所得”计算缴 纳个人所得税。 应匆纳个人所得税一10 000x (1-20%) X204一1 600 (元) . 3. 正确答案: 上 解析: 持股 1 个月以上至 1 年的《含 1 年) ，暂减按 50%计入应纳税所得额。应伍纳个人所得税一2 000X504X 20% 一200 (元) 。 十 正确答案:BC 解析: 个人转让自用达 5 年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。题中王某购买时间 为2010 年6 月，转让时间是 2014 年 10 月，时间不够 5 年，所以不能免税，要按财产转让所得计征个人所得税。 应缴纳个人所得税一〈200-5-120) X 20%一15 (万元) 一150 000《元) 。居民个人转让住房锡征土地增值税-  3、某居民企业 2016 年度生产经营情况如下 《0 销售产品取得不含税收入9 000 万元， 《2) 产品销售成本 3 500 万元、税金及附加 200 万元、销售费用 1 000 万元，财务费用 200 万元，管理费用 1 200 万元(其中包括业务招特费 40 万元) ， 《3) 与销售产品有关的营业外支出 800 万元其中直接镍赠支出 60 万元) ， 《4) 全年计入成本费用的工资总额是 800 万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工柱利费〈不包括列入企 业员工工资薪金制度、辕定与工资薪金一起发放的福利性补贴》 分别为 50 万元、80 万元、100 万元。 要求， 根据上述资料，回答下列小是。 《1D、2016 年该企业在税前准予扣除的营业外支出是《，) 万元。 有、 800 B、780 C、740 D、700 2、2016 年三项经费应调整应纳税所得额是【万元- 有了6 B、67 Cg94 D、56 《3>、下列选项中，说法正确的是( ) 。 A、直接捐赠不能在税前扣除 8、直接捐赠支出可以在会计利润的 124以内限疾扣除 C、税前允许扣除的业务招待费 24 万元 D、税前允许扣除的业务招待费 40 万元 《4>、2016 年该企业应缴纳的企业所得税为【“》万元 有455. 32 B、485.75 C、532.5 D、567.5 工 正确答案，C 解析直接捐赠支出 60 万元，不能扣除。营业外支出可扣除金矣-800-60-740 《万元) 2. 正确答案，C 解析: 税前准予扣除的职工工会经费一800X2%二16 《万元)，实际发生 50 万元，应调增 34 万元， 税前准予扣除的职工教育经费一800X 2. 5%一20 《万元) ，实际发生 80 万元，应调增 60 万元; 税前准予扣除的职工往利经费一800X 14%一112 (万元) ，实际发生 100 万元，不需要调整 。 三项经费纳税调增一34+60一94〈万元) 。 3. 正确答案; aC 解析，业务招待费扣除限额=9 000X 5%s=45 《万元) ，40X60%=24 (万元) ，所以业务招待费税前可以扣除 24 万 元，纳税调增 40-24-16 《万元) 。 二 正确答案; 解析应纳