所得税作业1

所得税作业 1 一、单项选择题 1公司 2006 年 12 月 31 日购入价值 20 万元的设备，预计使用期 5 年，无残值。采用直 线法计提折旧,税法允许采用双们余额弟碱法计提折旧。2008 年前适用的所得税税率为 15%， 从 2008 年起适用的所得税税率为 33%。2008 年 12 月 31 日应纳税条时性差异余额为( ) 万元。 48 Bl2 cc.7T2 D、4 2、甲公司适用的所得税税率为 33%。2007 年其税前会计利润为 1000 万元,其中包括投资国 俩取得的利息收入 100 万元.当期按会市度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折 旧后80 万元，此外，当期另发生应纳税暂时性差异 20 万元。该公司 2007 年应确认的所得 税费用为() 万元- 人264 。 B、 297 5C、330 。 D、363 3、甲公司 2007 年实现利润总额为 1000 万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 50 万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计旨折旧 100 万元。2007 年初道生所得税负债的余额为 66 万元;年末固定资产账面价值为 5000 万元， 其计税基础为 4700 万元。除上述闭异外没有其他纳税调玫事项和差异。甲公司适用所得税 税率为 33%。甲公司 2007 年的净利润为《“) 万元。 670 。 B、686.5 5C、719.5 。 D、653.5 4、甲公司于 2007 年1 月 1 日开业，2007 年和 2008 年免征企业所得税，从 2009 年开始适 用的所得税税率为 25%。甲公司 2007 年开始计提折旧的一台设备，2007 年 12 月 31 日其账 面价值为 6000 元，计税基础为 8000 元，2008 年 12 月 31 日账面价值为 3600 元，计税基础 为 6000 元。候定资产负债表日，有确间证据表明未来基间很可能获得是够的应纳税所得额 用来抵扣可抵押暂时性差异。2008 年应确认的递延所得税资产发生额为〔“》 万元- A、0 。 B、100 (借方) 。C、600 (借方) 。 D、100 【贷方) 5、甲企业投资乙企业，占己企业 40%的股份，乙企业当期实现税后净利润 800 万元，没有 分配股利，甲企业按照权益法核算长期股权投资, 假定按照税法规定长期股权投资的计税基 础在持有期间保持不变，甲企业所得税税率为 33%，乙企业所得税税率为 13%，甲企业就该 项业务应确认的递下所得税负债为 (”) 万元。 0 B 6r76 5.5760 D 105.6 6、A 公司于 2007 年 12 月 31“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为 100 万元， 2008 年实际发生产品质量保证费用 90 万元,2008 年 12 月 31 日预提产品质革保证费用 120 万元，2008 年 12 月 31 日，下列说法中正确的是《。 )。 Ai、产生应纳税暂时性差异余额 130 万元 B、产生可抵扣暂时性差异余额 130 万元 C、产生应纳税暂时性差异余额 120 万元 D、产生可抵扣暂时性差异余额 120 万元 了 甲企业持有一项可供出售人金融资产, 成本为 300 万元,当年 12 月 31 日其公允价值为 400 万元，候定税法规定其计税基础不得变动，该企业适用的所得税税率为 33%，下列会计处 理中正确的是《。 )。 A、借，可供出千金融资产 100 贷，资本公积一其他资本公积 100 8、借:可供出舍金融资产 100 贷， 递延所得税负债 33 资本公积一其他资本公积 67 C、借:站延所得税税负债 33  贷，应交税费一应交所得税 ”33 D、借:可供出售金融资产 100 贷， 递延所得税负债 33 资本公积一股本溢价 “67 8、A 公司于 2006 年 12 月 31 日购入价值 10 万元的设备，预计使用期 5 年，无残值采用 双信余额递大法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008 年前适用的所得税税率为 33%，从 2008 年起适用的所得税税率为 15%。 2008 年 12 月 31 日可抵扣暂时性差异的作客为 ( ) 万元。 人36 BR 6 CC 1L2 0、 2和 9、同上古，假定A 公司采用直线计提折旧，税法允许采用双售余额递法计提折旧。2008 年前适用的所得税税率为 15%，从 2008 年起适用的所得税税率为 33%。2008 年 12 月 31 日 遂延所得税负债余额为 ) 万元- 24 BO0792 C、L2 D132 10、某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2007 年税前会计 利润为 300 万元，按平均年限法计提折旧为 90 万元，按年数总和法计提折旧为 180 万元， 所得税税率为 33%。2007 年应交所得税款为〔“) 万元。 人的 B HH85 CH88 D 128.7 11、某股份有限公司 20X0 年 12 月 31 日购入一台设备，原价为 3010 万元，预计净残值为 10 万元，税法规定的折旧年限为 5 年，按直线法计提折旧，公司按照 3 年计提折旧，折旧 方法与税法相一致。20X2 年 1 月 1 日，公司所得税税率由 33%降为 15%。除该事项外，历 年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表全务法进行所得税会计处理。该公司 20X2 年年末资产负俩表中反映的“遂延所得税资产”项目的金额为《“) 万元。 2 了60 Cl10 0 192 二、多项选择题 1下列说法，正确的有 )。 A、递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和和非流动负债在资产负 债中列示 B、递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示 C、递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为资产列示 0、所得税费用应当在利润表中单独列示 2、在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税析时性养异的有 (。 ) A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧 B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金笑 C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 D、采用权益法核黎的长期股权投资，因被投资单位实现净利涧而调整增加长期股权投资 账面价值 3、在不考虑其他因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期林会引起“递延所得税 资产”增加的有《 A、本期转加计提的存货跌价准备 B、本期计提无形资产减信准备 C、企业购入交易性金融资产，会计期末公多价值小于其初始确认金额 0实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负俩 4下列项目中，产生暂时性差异的有 《〈。 )-  A、会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致 B、确认国债利息收入时间时太认的资产 C、计提存货跌价准备 D、可计入应纳税所得巅的坏账准备 5、下列情况下会产生可抵扣暂时性差异的是 (。 ) A、资产的账面价值大于计税基础 B、资产的账面价值小于计税基础 C、和负债的账面价值大于计税基础 D、负俩的账面价值沾于计税基础 三、判断题 工、可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负全期间的应纳税所得额时，将导 数疡生应纳税外阁的特时性差异-(。 》 2、资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税 资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定， 在以后 期间不得恢复其账面价值，(。 ) 3、递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或 清偿负债方式的所得税影响, 即在计量递延所得稳资产利延所得税负债时，应当采用与收 回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率 (。 》 4、暂时性差异，是看资产的账面价值与其计税基础之问的差矣，不包括负债的账面价值与 其计税基础之同的差额。(。 》 5、如果有关的经济利益不纳税，则资产计税基础为0。(。 ) 6、资产的计税基础，是指企业取得时，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济 利益中抵扣的金额。(。 》 了、来作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础的，则该计税基础 与其账面价值之问的差矣应属于暂时性差异。(。 ) 8、资产负债表日，有确弟证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得总用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的违延所得税资产，(。 ) 9、负债的计税基础，是指负债在未来期间计税时可以税前扣除的金额。(。 )》 10、如果一项交易或事项,不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或 负债，那么就不会产生暂时性差异。(。 ) 四、业务古 工、永兴公司