所得税1

某国有企业 2008 年经营情况如下表所示: 栅目 、产品销售收入“| 1000 、榨业利洒 163 减， 产品销售成本 。 | 650 加，投资收荔 25 产品销售费用 。 | 45 营业外收入 | 2 产品销售税金及| 8 减， 营业外支出 12 附加 加:以前年度损益调 | -18 、产品销售利润“| 297 整 加， 其他业务利润“| 90 四、利润总额 160 诚: 管理费用 90 诚。 所得税 40 则务费用 30 五、兆利润 120 某注册税务师 2009 年 3 月核查上年度企业所得税纳税情况，取得以下资料 1、财务管理中列支业务招待费 80000 元; 2、财务费用中妇行利息 200000 元，职工三年期集资款 800000 元，利息 100000 元，同类 同期银行贷款利率 10%: 3、其他业务收入 200000 元; 4、投资收巷中国值利息收入 50000 元, 从联营企业分回利润 150000 元,联营企业适用 15 税替，拆借资外利息收入 50000 元; 5、营业外支出中有违反劳动法罚款 20000 元，向希望工程捐款 50000 元; 6、 以前年度损益调鉴中补缴 2007 年企业所得税 120000 元，罚款 60000 元 了、企业年平均职工人数 256 人，本年“应付工资" 列支 5000000 元，其中职工生活困难补 助 40000 元，管理费用中列支年终奖 120000 元，职工福利费、工会经费、职工教育经 费按应付工资账面提取 8、2008 年预提费用贷方余额40000 元 9、2008 年1 月购入防寒羽绒服 400 件，价值 45000 元，分发给职工，计入管理费用， 10、 。 闲置报废机器设备已计提折| 20000 元; 141、 自建设备一全, 用于职工医院,所耗料工费计入生产成本中，年末作为符有固定次 产，重置成本 40000 元计入待处理财产损关，年末未作处理 《材料成本利润率为 40%); 12、 企业以承包租赁方式出租临街店面，年承包租赁费 300000 元，计入“其他应付款 一其他”*: 要求。 1、根据以上资料，根据税法、财务制度的规定作出相应的账务调整，2、正确核算 2008 年应纳企业所得税，3、编制企业年度所得税纳税审核报告。 康维公司 2009 年与收入有关的资料如下; 1、主营业务收入 804 400 000.00 元，其中销 售产品收入 804 300 000.00 元〔包括三个型号，U6667、U6668 和 A6666)，出租设备收入 100 000.00 元〈合同规定每年付租金一次，年租金收入 100 000.00 元)。 2