所得税作业

第二章 “所得税会计 一、 。 单移大 工 大海公司 2008 年 12 月 31 日取得的某项机器设备，原价为 1 000 万元，预计使用年限为 10 年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时 对该项资产按双售剑客递减法计提折旧，预计兆残值为零。计提了两年的折旧后，2010 年 了2 月31 日，大海公司对该项国定资产计提了 80 万元的固定资产诚值准备。2010 年 12 月 31 日，该国定资产的计税基础为 ) 万元。 A 6 B720 ca po 2大海公司当期发生研究开发支出共计 500 万元，其中研究阶段支出 100 万元，开发阶段 不符合资本化条件的支出 120 万元, 开发阶段符合资本化条件的支出 280 万元,假定大海公 司当期排销无形资产 10 万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为 。 ) 万元 AD Ba270 c135 0D.405 3.2010 年1月1日,B 公司为其 100 名中层以上管理人员每人授予 100 份现金股票增值权， 这些人员有从 2010 年1 月 日起必须在该公司连续服务 3 年，即可自 2012 年 12 月 31 日起 根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在 2014 年 12 月 31 日之前行使完毕.8 公司 2010 年12 月31 日计算确定的应付职工薪酬的余疾为 100 万元, 按税法规定, 实际支付时可计入 应纳税所得额。2010 年 12 月 31 日，该应付职工薪本的计税基础为《。 ) 万元。 Al00 BO0 cs50 Do-lo0 4. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是( 。 )。 A. 期末国定资产账面价值大于其计税基础 8.，可供出售会融资产期末公允价值大于取得时成本 5.持有至到期投资国导利息收入 D，期末无形资产账面价值小于其计税基础 5. A 公司于 2009 年 12 月 31 日“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为 100 万 元，2010 年实际发生产品质量保证费用 90 万元，2010 年 12 月 31 日预提产品质量保证费 用 110 万元，2010 年 12 月 31 日该项负债的计税基础为〔。。 ) 万元。 AD .120 C. 90 。 pD. 110 6.A 公司于 2010 年 3 月 20 日购入一台不需安装的设备，设备价赤为 200 万元增值税税疾 为 34 万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用 双售余客弟大法计提折旧，假定预计使用年限为 5 年《会计与税法相同)，无残什 《会计与 税法相同)，则 2010 年 12 月 31 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为《 。 ) 万元 AL 351 Ba170 ca30 pl40 、 多选基 工 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有《(。。 ). 人.预提产品保证费用 日计提存货跌价准备 采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成本 D计提持有至到期投资减值准备 皇计提轿定资产沽什准备 2下列项目中产生应纳税暂时性差异的有(。。 ) A、期末预提产品质量保证费用  8，税法折旧大于会计折旧形成的差骆部分 .对可供出售金融资产，企业根据期末公多价值大于取得成本的部分进行了调整 D，对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于隆面价值的部分进行了调 E。对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分了计提诚值准备 3. 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( 。 )。 人.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了 100 万元的预计负债, 则该预计负债的 账面价值为 100 万元，计税基础为0 .企业因俩务担保确认了预计负债 200 万元，则该项计负债的账面价值为 20 万元，计税 基础是0 企业收到客户的一笔款项 100 万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收三款反映， 但符合税法规定的收入确认条人,该笔赤项已计入当期应纳税所得额 则预收星款的账面价 值为 100 万元，计税基础为 100 D.企业当期未确认应付职工薪醋 100 万元,按照税法规定可以于当期全部扣除，则应付职工 荔副的账面价值为 100 万元，计税基础也是 100 万元 上企业应交的罚款和潜纳金确认其他应付款 150 万元，其计税基础为 150 万元 4 下列说法中，正确的有《(。。 )。 A、因商芍的初始确认产生的应纳税和时性差异应当确认为负债 8.，因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为资产 5 因商准的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认负债 D，当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时茎不影响会计利润也不影响应纳 税所得额(或可抵扣亏损)” 特征时，企业应当确认该项应纳税暂时性差异产生的地延所得税 负债 E。当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不形响会计利润也不影响应纳 税所得额(或可抵扣亏损)” 特征时，企业不应当确认该项应纳税怕时性差异产生的递延所得 税负俩 三、 。 计算分析是  工甲公司适用的企业所得税税率为 25%。甲公司申报 20X8 年度企业记得税时，涉及以下 事项 《1) 20X8 年，甲公司应收三就年初作客为 3000 万元，坏账准备年初余矣为零;应收账款 年末余客为 24 000 万元,坏账准备年末余客为 2000 万元。税法规定，企业计提的各项资产 减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除 《2)20X8年9 月5 日,甲公司以 2400 万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。 至 12 月 31 日，该股票尚未出售，公多价值为 2 600 万元。税法规定，资产在持有期间公允 价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 《3) 甲公司于 20X6 年1 月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为 :800 万元，采用 成本法核算。 20X8 年 10 月 3 日 甲公司从乙公司分得现金股利 200 万元, 计入投资收益- 至 42 月 31 日,该项投资未发生诚值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。 税法 规定，我国境内居民企业之问取得的股息、红利免税- 《4) 20x8 年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4.800 万元,， 至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入 30 000 万元。税法规定，企业发生的业务宣传 费支出，不超过当年销售收入15中的部分，准巴税前扣除，超过部分，准巴结转以后年度 税前扣除.。 《5) 其他相关资料 GD20x7 年12 月31 日，甲公司存在可于 3 年内税前弥补的亏损 2 600 万元，甲公司对这部 分未弥补亏损已确认递延所得税资产 650 万元。 回甲公司 20X8 年实现利润总客 3000 万元- 回除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异. 国甲公司预计未来期间能够产生足够的