所得税会计作业

所得税会计作业 【1] 甲公司采用资产负债表债务法核各所得税，适用的所得税税率为 25%。公司各年 的税前会计利润依次为-1000 万元、100 万元、800 万元、1100 万元。试作出公司历年所得 税核算的会计分录。 【2了 公司 2009 年度利润表中利润总额为 3 000 万元,该公司适用的所得税税率为 25%- 2008 年 12 月 31 日递延所得税资产及道延所得税负债余阁分别为 15 万元和 33 万元。 与所得税核算有关的情况如下: 2009 年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: 《1) 2009 年1 月开始计提折旧的一项轿定资产，成本为 1 500 万元，使用年限为 10 年， 净残值为 0，会计处理按双们余额递沽法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法 规定的使用年限及净值与会计规定相同。 《2) 向关联企业捐赠现金 500 万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税 前扣除- 《3) 当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为 800 万元，2009 年 12 月 31 日的公允价值为 1 200 万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计 入应纳税所得额。 《4) 违反环保法规定应支付罚款 250 万元- 《5) 期末对持有的存货计提了 ?5 万元的存货跌价准备. 要求， 《1) 根据上述交易或事项，计算各项暂时性差异, 《2) 计算4 公司 2009 年应纳税所得额和应交所得税。 《3)