企业所得税涉税会计

企业所得税涉税会计 【案例1 因可供出售爹融资产公允价值上升而应确认的递延所得税负债，反之，下降应确 认的递延所得税资产 《1) 息设 2008 年购买的股票成本是 200 万 借，可供出售金融资产一成本 200 贷，银行存款 200 《2》 期末市价为 180 万 借: 资本公积一一其他资本公积 20 贷，可供出售金融资产一公公价值变动 20 《3) 确认递延所得税资产，计入资本公积，而不是当期可益 借: 递延所得税资产 5 (20x 2596 ) 贷， 资本公积-其他资本公积 5 【案例2 人企业于 20x6年 12 月6日购入某项设备, 取得成本为 500 万元, 会计上采用年限平均 法计提折旧，使用年限为 10 年，净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时接双 售余额递上法计列折旧，使用年限及兆残值与会计相同。A 企业适用的所得税税率为 25% 假定该企业不存在其他会计与税收处理的差只 分析; 20x7 年资产负债表日，该项国定资产按时会计规定计提的折旧额为 50 万元，计税时多 许扣除的折旧额为 100 万元,则该国定资产的账面价值 450 万元与其计税基础 400 万