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君卿
上传于：2024-04-11
所得税作业 2 答案
、单项选择古
1A
【解析】国际会计准则规定,如果一项资产在将来给企业带来的经济利益不需要纳税,其账
面价值等于计税基础，所以，债权投资《持有至到期投资) 账面价值=1043.28x (1+5%)
=1095.44 《万元)，计税基础与账面价值相等.
2
【解析】 税法规定，该项支出实际支付时可以税前扣除，所以，应付职工孝一的计税基础
=600-600-0。
3.C
【解析】该设备 2015 年末的账面价值=1000-200.80-720 万元。按税法规定应采用双倍余额
间碱法折旧，2015 年末的计税基础=1000-200-160-640 万元
4A
【解析】交易性金疾资产取得成本为 1200 万元，其计税基础为 1200 万元，2014 年年末账
面价值=公允价值=800 《万元)。资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异
=1200.800-400 【万元)
SB
【解析】 2013 年 12 月 31 日递延所得税资产余额= (8000-6000) x25%=500 万元《要按照
预期收回该资产期间的适用税率计基)， 2013 年 12 月 31