会计所得税

第 18 号准则一一所得税 、新维则的特直 工 选用债务法，客观的反映了税率变动而引起的所得税付款义务或收区权利。 LI，利润表债务法， 注重时间性差异-一指在一个期间产生，而在以后一个或多个期间转回的，应税利润与会计利润的 差额〔从收入委用角度分析利润，揭示某会计期间的差异). 12，资产负俩表债务法，暂时性差异一一一项资产或负俩的计税基础与其帐而价值间的差骆。(时点差异 《从资产和负债角度分析，会计收益和应税所得之问的差异) 时间差异 一> 暂时性差异 2 资产负债表债务法一一较完全的体现了资产负俩观，在所得税的会计核算方面贰和了资产、负俩的界定。从资产负 债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产和负债的账面价值与按税法规定的计税基础，对二者之间的差异分别 确认延所得税资产、负俩，并以此为基础确定所得税费用。 3 引入了计税基础和町时性关民的概念。 4 尽可能的确认地延所得税负债，对确认的进延所得税资产要求未来有足够的应税所得转销该资产，要求在全一个资 产负债表日进行复核〔沽值测试)。充分体现了导性原则。 5。 所得税会计核各程序一确定上面价值、计税基础，比较差异