13所得税会计

第十三章 ”所得税会计 一、单项选择题 1 2.0 3.D 4 5 6 TB BC 9 10.B 11.B 12.5 13.D 14D 15.B 二、多项选择是 1.hB 2 ABCD .GD 下BC 豆如 6 ABD TABCD RhAC 昌可 10ACD 1LABCD 12.ABCD 三、判断改错题 1Lx 2V 3xX 4 EX 6V TV SRX 9xX 10Y xx BY LV EX 6x MTx 8 19X 20V 四、业务综合题 1各年年未的可抵扣暂时性差异为: 2011 年,1万元 2012年! 6万元 2013 年 5万元 2014年; 4万元 2015年:0万元 2.2010年 借， 所得税费用 25000 贷， 应交税费 21250 递延所得税负债 3750 2011 年 借:所得税费用 25000 贷: 应交税费 23750 道生所得税负俩 1250 2012征 借: 所得税费用 25000 递延所得税负债 1250 贷: 应交税费 26250 2013征 借: 所得税费用 25000 递延所得税负俩 3750 贷: 应交税费 28750 3.2008年12月31 日 借: 所得税费用 33000 递延所得税资关 4950 贷， 应交税费 37950  2009年1月1 日 借，所得税费用 1200 贷: 道外所得税资产 1200 2009年12月31 日 借，所得税费用 25000 递延所得税资产 1250 贷: 应交税费 26250 2010年12月31上日 借:所得税费用 25000 贷: 应交税费 23750 递延所得税资产 1250 2011年12月31上日 借: 所得税费用 25000 贷， 应交税费 21250 道延所得税资产 3750 4 所得税=1500000X 25%=375000 (元) 借， 所得税费用 775000 贷: 道延所得税资产 100000 递延所得税负俩 300000 应交税费 375000 5 2009 年应交所得税=(2000+700-1500-300) X25%=225《万元) 2009 年应确认递委所得税资产<700X25%=175【〔万元 2009 年应确认递帮所得税负债=1500X 25%F-375 【万元) 借:所得税费用 4250000 遂延所得税资产 1750000 贷: 应交税费 2250000 过延所得税负债 3750000 6 应确认的道延所得税负债-850二858%X30%X 18%-54 《万元) 应确认的递延所得税资产=5X33%=1. 65 (万元) 应交所得税= (600+5+20-10--850X30%) X 33%=118.8 (万元) 当期所得税费用=118. 8+54-1. 65=171. 15 《万元) 借; 所得税费用 1711500 递延所得税资产 16500 贷，递征所得税负债 540000 应交税费一应交所得稳 1188000  了应交所得税=(100+20-10) X25%=27.5 《万元) 应确认的道延所得税负债= (40-50) X25