所得税会计27899

所得税会计报告 工根据案例中提供的资料编制与所得税处理有关的会计分录。 2007 年相关的会计分录 借: 递延所得税资产 4.119.653.91 贷 : 应交税费一一应交所得税 38.266.86 所得税费用 4.061.387.05 2008 年相关的会计分录 借: 所得税费用 5.023.327.87 贷: 应交税费一一应交所得税 27.129.39 递延所得税资产 4.996.198.48 2009 年相关的会计分录 借: 所得税费用 42.459.81 贷: 应交税费一一应交所得税 42,459.81 2.分析公司 2007 年确认递延所得税资产对 2007 年净利润的影响， 2008 年转回2007年确认的递延所得税资产对 2008年净利润的影响; 而这一处理对以后年度会计利润又产生什么潜在影响? 答: 2007 年确认的递延所得税资产会降低所得税费用，从而增加 2007 年的净利润, 2008 年转回 2007 年确认的递延所得税资产会增加 2008 年的所得税费用，减少 2008 年的净利润。在 2008 年转回 2007 年确认的递延所得税资产， 2009 年就不需要转回了，使得 2009 年 的经营扭亏为盘，实现净利润的增长。 3.结合第二个问题，分析公司 2007 年确认相应的递延所得税，2008  年转回 2007 年确认的递延所得税资产的合理性。 答: 在 2007 年公司的管理层在进行鼻利预测时可能确认了未来三 年有足够的应纳税所得额并且为了保持利润的稳定, 所以确认了递延 所得税资产，相应的递延所得税资产会增加 2007 年的净利润，使得 2007 年亏损的少一点。根据《公司法》上市公司出现连续三年亏损 的情况，证券交易所应对其股票实施停牌， 2008 年转回 2007 年确 认的递延所得税资产, 是企业预计未来不能够产生足额的应纳税所得 额以便该递延所得税资产对应的可抵扣暂时性差异进行抵扣，而且 2008 年的亏损额数目较大，再增加一部分对公司不会有太大的影响， 但这样做却防止了在 2009 年转回 2007 年确认的递延所得税资产, 可 以实现 09 年扭