所得税练习题答案

增值税练习题 一、单选题 1 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为《B 。 )。 A2096 。B2596 C3096 。D3396 2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 ( C 。”) 的税率征收企业所得税。 Al096 Bl1296 。 C1596 D2096 3、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 ( B ) 以内的部分，淮予在计算应 纳税所得额时扣除。 Al09%6 。 Bl1296 Cl5%96 。 D2096 4、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税 率是( B ) A2096。 B25%6 。 C3096 。 D3396 5、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是CC ) 全国有企业 。”B私营企业 ”C 合伙企业 。”D 外商投资企业 6、以下哪个是企业所得税纳税人〔C )。 人 个人独资企业”B 合伙企业 “C 一人有限责任公司。D 居民个人 7、下面哪项收入应该征收企业所得税〔A )。 人 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 _D 财政拨款 8、企业的下列收入中，哪个是应税收入( D ) 人 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之问的股息、红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入 D 银行存款利息收入 9、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额 时5B ) 扣除。 A全额 B加计 C减半。D加倍 10、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所 得额时5 D ) 扣除- A全额 B减半 。 C加倍。 D加计 11、应纳税所得额为( A ) A 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许 弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额- B 企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年 度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前 年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 D 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额， 为应纳税所得额- 12、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应  纳税所得额时 ( D ) 收入。 A加倍。B加成 C加计 D减计 13、按照企业所得税法和实施条例规定, 下列关于企业所得税的表述不正确的有(CC 。 )。 A 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许 弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额 B 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵 免的税额后的余额，为应纳税额 C 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入 14、下面哪项收入不计入应税收入( B )。 人转让财产收入 。 B 财政拨款收入 C 租金收入 。 D 接受捐赠收入 15、下面收入不属于免税收入的有(CC ) 全 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B 国债利息收入 C 发行国债利息手续费收入 D 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际 联系的股息、红利等权益性投资收益。 16、下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有 (〔 C )。 全 从事农、林、牧、渔项目的所得; B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得; D 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。 17、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是( A )- A 安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除- B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比 例抵扣应纳税所得额 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计 算应纳税所得额时减计收入。 D 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定 比例实行税额抵免-: 18、下面哪项收入是征税收入( D ). A 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B 依法收取并纳入财政管理的行政收费 C 国债利息收入 D 信用社存款利息收入 二、多项选择题 1、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是〔 AB )。 A 股份有限公司 。 B 一人有限责任公司 C 个人独资企业 。” D 合伙企业 2、根据企业所得税法规定，企业分为《CD )- A本国企业 。” B 外国企业 ” C 居民企业 ”D 非居民企业  3、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有 (〔 AB )。 A20% 。 B25% 。 C3096 。 D33% 4、企业的下列〈 ABD ) 收入为免税收入。 全 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C 在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际 联系的股息、红利等权益性投资收益 D 符合条件的非营利组织的收入 E 国债处置收益 S、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有《〔 ABCD )。 人 从事农、林、牧、渔业项目的所得 B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D 符合条件的技术转让所得 6、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除: (ABC ) 人开发新技术 B 开发新产品 C 开发新工艺 。 D 受让新技术 7、企业所得税法中规定的收入总额。包括〈 ABCDEFG ): 人销售货物收入 。 B提供劳务收入 。 C转让财产收入; 了股息、红利等权益性投资收益 下利息、租金收入: 下特许权使用费收入 G接受捐赠收入 8、下面有关企业所得税税率说法正确的是 ABCD 。 )。 A 企业所得税的税率为 25%6 B 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率 为20%6 C 符合条件的小型微利企业适用税率为 20% D 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为 15% 9、下面哪些收入是征税收入( ACD 。 )。 A 转让财产收入 B 财政拨款收入 C 租金收入 。” D 接受捐赠收入 10、下面哪些收入是不征税收入( AC 。 )。 A 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B 国债利息收入 C 依法收取并纳入财政管理的行政收费 D 信用社存款利息收入 11、下面收入为免向收入的有 〈 ABCD) A 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B 国债利息收入 C 符合条件的非营利组织的收入 D 在中国境内设立机构