所得税练习题及答案

所得税练习题及答案： 【例题】 甲公司所得税税率为25％。2007年利润总额为6 000万元，当年的交易或事项中，会计与税法存在差异的项目如下： （1）2007年12月31日，应收账款余额为5 000万元，计提了500万元坏账准备。 （2）2007年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。 （3）2007年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算。当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值。 （4）2007年12月31日，Y产品的账面余额为2 600万元，计提跌价准备400万元，计入当期损益。 （5）2007年4月，购入基金，作为交易性金融资产核算，成本为2 000万元；2007年12月31日的公允价值为4 100万元，公允价值变动已计入当期损益。 （6）20×7年7月，购入股票100万股，每股15元；划分为可供出售金融资产。至20×7年末市价为16元。 （7）20×7年6月20日，以银行存款支付环保罚款300万元。 （8）甲公司于2006年1月1日开始计提折旧的固定资产，原值300万元，使用年限为10年，采