所得税练习题

第十九章 所得税费用 一、单项选择是 1 以下有关资产或负债计税基础的说法不正确的是 。 )。 人资产的计税基础, 是指企业收回资产账面价值的过程中,计算当期应纳税所得额时按照税 法规定可以自应税经济利益中拭扣的金额 .负债的计税基础, 是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可 子抵扣的金额 C 对于天多数负债来说，计税基础即为账面价值 D 暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额,不包括负债的账面价值与其 计税基础之间的差额 2以下有关道延所得税的说法，正确的是《。 )。 人 应纳税御时性差异一定确认为递生所得税负债 B.递延所得税资产一定会影响当期所得税费用 C 可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额 D 本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得矣。 3长江公司当期为研究新技术发生研究开发支出共计 100 万元,其中研究阶段支出 20 万元， 开发阶段不符合资本化条件的支出 24 万元,开发阶段符合资本化条件的支出 56 万元。 很定 新技术已经达到两定用途,长江公司当期排销无开交产 2 万元。税法规定企业为开发新技术、 新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的按照研究开发费用的 0党加计扣除; 形成无形资产的，护时无形资产成本的 150%排销。长江公司当期期未无形 资产的计税基础为〔。 ) 万元- A0 B27 CC D81 4 甲公司 2012 年7 月取得乙公司股票 $ 万股作为交易性金融资产核算, 支付价款 52 万元， 另支付3 万元手续费。2012 年 12 月 31 日，甲公司尚未出售所持有乙公司股票，乙公司股 票公允价值为每股 12.4 元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税 所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额.交易性金融资产的计税基础为( 。 》 万元。 A49 BS2 C53 DG2 5.。甲公司 2010 年因债务担保等原因于当期确认了 100 万元的预计负债。税法规定，有关因 债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为《。 )。 A0 可抵扣暂时性差异 100 万元 C 应纳税暂时性差异 100 万元 D 可抵扣暂时性差异 25 万元 6 某企业 2010 年年初递延所得税负债余额为 680 万元, 2010 年当期另发生两项暂时性差异 为;固定资产账面价值大于计税基础 2000 万元, 预计负债卫面价值小于计税基础 1000 万元 己知该企业所得税税率为 5%，当期递延所得税是〔。 ) 万元.  A20 B750 C70 D430 了甲公司 2010 年实现利润总额 00 万元，适用的所得税税率为 5站，甲公司当年因发生违 法经营被罚款 $ 万元，业务招待费超支 10 万元，国值利息收入 30 万元，四公司年初 “预计 负债一应付产品质量保证费”余额为 25 万元，当年提取了产品质量保证 15 万元，当年支 付了 6 万元的产品质量保证费。甲公司 2010 年所得税费用为《 。 ) 万元。 Al2125 。 B.125 。 C330 D37875 8&A 公司 2010 年 12 月 31 日购入价值 200 万元的设备，预计使用期 年，无残值。采用生 限平均法计提折旧，税法允许采用双信余额递法计提折旧。假定 2012 年前适用的所得税 数率为 33%，2011 年可预计从 2012 年起适用的所得税税率为 25%。2012 年应确认的递延 所得税负债发生额为(。 》万元- AL12 (借方) 。 B2 (贷方) 。 C12 (贷方) 。 D2 (借方) 归甲公司于 2010年1 月1 日开业，2010 年、2011 年和 2012 年免征企业所得税，从 2011 年 起，适用的所得税税率为 25% 。2010 年 12 月 11 日，甲公司购入一台大型设备，入账价值 为 600 万元，预计使用年限为 5 年,预计净残值为零,采用双倍余额递碱法计提折旧。税法 上规定采用直线法计提折旧，预计使用年限、预计净残值与会计上一致。2011 年底，甲公 司对该项设备计提了减信准备 130 万元，该设备的折旧方式等均不发生改变。候定避产负债 表日有确沙证据表明未来期间很可能获得是够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣的暂时性差 异，不考虑其他因素，则 2011 年末甲公司应确认的递延所得税资产为( 。 )万元- A0 B.60 Cn20 D6125 10. 下列项目中，产生可托扣暂时性差异的是 )。 人期末无形资产账面价值大于其计税基础 交易性金融资产期末公多价值大于取得时成本| C持有至到期投资确认国债利息收入 D 期末应收账款账面价值小于其计税基础 二、计算是 1、.A 公司 2011 年度、2012 年度实现的利润总额均为 8 000 万元，所得税采用资产负债表 债务法核算，适用的所得税税率为 5%。A 公司 2011 年度、2012 年度与所得税有关的经济 业务如下: 《D 人公司 2011 年发生广告费支出 1 000 万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A 公司 2011 年实现销售收入5 000 万元- 2012 年发生广告费支出 400 万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A 公司 2012 年实 现销售收入5 000 万元. 税法规定，访类支出不超过当年销售收入 15%%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税 年度结转扣除。 《2) A 公司对其所销售产品均承诺提供 3 年的保修服务。A 公司因产品保修承诺在 2011 年 度利润表中确认了 200 万元的销售费用，同时确认为预计负债。2011 年年没有实际发生产 品保修费用支出。， 2012 年，A 公司实际发生产品保修费用支出 100 万元，因产品保修承诺在 2012 年度利润表 中确认了 250 万元的销售费用，同时确认为预计负债。  税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。 《3)