练习所得税

假设某企业为居民企业，2008 年经营业务如下: 取得销售收入 2500 万元，销售成本 1100 万元，发生销售费用 674 万元〔其中广告费 450 万元)，管理费用 480 万元(其中业务招待费 15 万元，三新研发费 30 万元)，财务费用 60 万元。 销售税金 160 万元〔含增值税 120 万元)。营业外收入 70 万元，营业外支出 s0 万元 《含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收清纳金 6 万元)。计入成本、 费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费 25 万，职工 教育经费 4 万元。当年购买一台符合国家规定的环保设备，设备价南 100 万元。 请计算该企业 2008 年度实际应纳的企业所得税税疾 某企业 2008 年销售收入总额 9200 万元，实现利润 184 万元。 经审计发现: 《1D 12 月份将闲置的办公楼转让，转让收入 240 万元,未进行帐务处理，该 办公楼为 2005 年 12 月建造竣工交付使用，支付建设方价款 136 万元，装修费0 万元，折 旧年限为 20 年，残值率 5% 《不考虑转让环节的税金); 《2) 技术所有权转让净收益 600 万元，企业未进行帐务处理. 《3) 11 月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价 126 万元，市场不含税销售价格 164 万元，向某灾区直接捐赠 30 万元，已根据会计准则在营业 外支出中扣除; 《4) 企业全年发生的业务招竺费 45 万元，广告费 1200 万元，全者做了扣除， 经查上年仍有未扣除完的广告费 140 万元; 《5) “营业外支出"账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款 5 万元，违反经济 合同的违约金 8 万元，交纳税收洒纳使 8 万元，全都如实做了扣除。另外，10 月，税务机 关查处发现 2007 年有偷税行为，被处 10.2 万元的罚款，也通过"营业外支出"做了扣除; 《6) 已计入成本费用的工资总额 960 万元，投缴工会经费 19.2 万元并取得专用 收据，实际发生福利费支出 148.8 万元，实际发生职工教育经费 24 万元 根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题: 1办公楼转让以及技术转让应调增应纳税所得额《 ) 万元 A、15236 。。 B、153.46 C、17193 D、157.82 2、业务招待费和广告费应调整应纳税所得额 〔 ) 万元。 A、调增 122 B、调增 152 C、调减 152 D、调减122 3、根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有《 )。 A、该企业转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税; 超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税 B、违反环保法的罚款、违反经济合同的违约爹、税收渤纳金，均可在所得税前扣除 C、该企业实际发生的捐赠支出为 153.88 万元 D、超标的广告费向以后年度结转扣除，但最长不得超过5年 下、如果该企业在中国境内设立了不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳 企业所得税 4、工资、工会经费、职工柱利费和教育经费应调整的应纳说所得烙 (万元- A、1241 B、14.1 C、12 D、144 S、税前准予扣除的公益性捐赠支出《 ) 万元。 A、102.71 B、4023 Ca30 D、0 6、该企业 2008 年应纳税所得额《 ) 万元。 A、8236 B、8427 CC、85.18 D、86.51  例一 某纳税人月薪 5S00 元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。 计算其应纳个人所得 税税疾- 例二， 在天津一外商投资企业中工作的美国专家假设为非居民纳税人)，某月取得由该企 业发放的工资收入 10000 元人民币。请计算其应纳个人所得税税额。 例三: 2011 年 1 月 1 日某个人与某事业单位签订承包合同经营招待所，据合同协议承包期 为一年，该个人全年上缴费用 20000 元。年终招待所实现利润总额 65000 元。计算该个人 应纳个人所得税。 例四:歌星刘某某一次取得表演收入 40000 元，计算其应纳个人所得税税额。 例五，某作家取得一书稿酬收入 3900 元，计算其应纳个人所得税税疾. 例六，某人在参加商场有奖销售过程中，中奖所得共计价值 18000 元。当该人领奖时，商 场要其支付个人所得税方可领奖，该人拿出 3500 元现金通过民政局捐赠敬老院。 计算此人 在商场代扣税款后实际可得金额。(著为劳务报酬，该如何计算? 》 例八、小张每月工资 3000 元，全年奖金 20000 元。单位全年奖金发放常采用 12 月份一次 性发放，或者半年发放一次，每次 6000 元，计算资金发放应纳的个人所得税。 年终一次性发放时: (20000十3000一3500) 二12一1625(元) 税率为 10% ，速算扣除数 25。 应纳税额一[20000-〔3500-3000) ]X10%一105一1845(元) 半年发放一次: 每次应纳税所得烙一3000二10000一3500一9500(元) 应纳税额一(9500X25%6-1005)X 2(月)一2740(元) 如果小张的月工资为 4000 元: 次发放时| 工资应纳税烽一(4000一3500)X3%6X12 (月) 一180(元) 奖金， 20000羡12一1667 元-税率为 10%，速扣数 105 应铺税额一20000X 10% 一105一1895 (元) 应钠个人所得税一180十1895一2075(元) 半年发放时; 发放当月应纳税额一[4000+ 10000一3500)X25叶一1005]X 2( 月)一3240(元) 另十个月工资应纳税额= (4000一3500)X3% X10=150元 应钠个人所得税一150二3240一3390(元) 例九:甲乙两人合著一本书，共得稿费收入 1600 元。1.甲分得 1000 元，乙分得 600 元; 2甲乙平分，即各得 800 元。计算丙种分配方案下甲、乙各应纳多少个人所得税税教， 例十: 王某为一外商投资企业雇用的中方人员，2011 年 10 月，该外企支付给王某工资薪金 所得为 6000 元，派遗单位支付其工资 4000 元，则两单位分别应扣缴多少个人所得税? 王 某实际应缴纳多少个人所得税  例十一: 中外合资大华电子有限公司彼德先生在境内居住超过五年。 2011 年 1 月份从该公 司取得薪金收入折合人民币 6000 元，本月应遵到 M 国讲学一次，取得收入折人民币 5000 元,在 M 国实际交纳个人所得税折人民币 600 元，计算彼德本月应纳的个人所得税。 抵兔限烽一《5000一5000X20公 ) X20人一800 元>600 应在中国补交差额部分的税款 200 元 应纳税额一[ (6000一3500一1300) X3台十200一236元 例十二、一中国公民，2012 年 1一12 月份从中国境内取得工资 66 000 元，稿古 2000 元， 当年从 A 国取得特许权使用痪 8000 元，劳务所得 3000 元，从 B 国取得利息收入 3000 元， 已在A、B 两分别纳税 1800 元和 500 元。计算其 2004 年交纳的个人所得税。 月工资一66 00012一5500 元 《1