所得税练习题

所得税练习题 1.某工业企业 2011 年销售收入 5500 万元，销售成本 2600 万元，销售税金及附加 500 万元，销售费用 1100 万元，管 理费用 790 万元, 财务费用 410 万元, 营业外支出 100 万元， 企业自行计算的会计利润为 0。 会计师事务所在对企业进行审计时，发现企业 2011 年发生 如下业务; (1) 管理费用中，60 万元为预计负债支出，支付给母公司 的管理费 20 万元。 (2) 财务费用中，31 万元为向无关联关系的个人借款的利 息支出，已知该笔借款本金 300 万元，借款期限为 2011 年 1月1日至2011年9 月30 日，金融机构同期同类贷款年利 率为9%，企业与个人签订了借款合同。 (3) 销售费用中，11s 万元为支付给某中介单位的销售佣 金 (未超过合同金额的5% ), 取了相关发票, 佣金中的 40% 为现金支付。 (4) 营业外支出中，70 万元为未履行购销合同支付给对方 的违约金，10 万元为未按时缴纳税款支付的滞纳金。 〈S) 5 月份接受捐赠取得原材料一批，取得普通发票，价 税合计金额为 11.7 万元，该