所得税练习题

所得税练习题 1.某工业企业 2011 年销售收入 5500 万元，销售成本 2600 万元，销售税金及附加 500 万元，销售费用 1100 万元，管 理费用 790 万元, 财务费用 410 万元, 营业外支出 100 万元， 企业自行计算的会计利润为 0。 会计师事务所在对企业进行审计时，发现企业 2011 年发生 如下业务; (1) 管理费用中，60 万元为预计负债支出，支付给母公司 的管理费 20 万元。 (2) 财务费用中，31 万元为向无关联关系的个人借款的利 息支出，已知该笔借款本金 300 万元，借款期限为 2011 年 1月1日至2011年9 月30 日，金融机构同期同类贷款年利 率为9%，企业与个人签订了借款合同。 (3) 销售费用中，11s 万元为支付给某中介单位的销售佣 金 (未超过合同金额的5% ), 取了相关发票, 佣金中的 40% 为现金支付。 (4) 营业外支出中，70 万元为未履行购销合同支付给对方 的违约金，10 万元为未按时缴纳税款支付的滞纳金。 〈S) 5 月份接受捐赠取得原材料一批，取得普通发票，价 税合计金额为 11.7 万元，该项业务未反映在账务中。 (6) 2 月份购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通  发票注明价款 24 万元，当月投入使用。企业将该设备购置 支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当 年销售，相关成本已结转。 其他相关资料:该企业设备净残值率规定为 10%，设备折 旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。 根据上述资料计算下列问题 (1) 该企上 2011 年计算应纳税所得额时，管理费用应调整 的金额。 〈2) 该企业 2011 年计算应纳税所得额时，财务费用应调整 的金额。 (3) 该企业 2011 年计算应纳税所得额时，销售费用应调整 的金额。 〈4) 该企上 2011 年计算应纳税所得额时，营业外支出应调 整的金额。 (5) 该企业 2011 年企业所得税应纳税所得额。 〈6) 该企业 2011 年企业所得税应纳税额。 2. 中国居民陈先生 2011 年取得以下收入; (1) 6 月出版一本长篇小说集取得稿费 50000 元，后来由 于有畅销，该小说由电视制作中心改编成电视