所得税练习

CH ”所得税会计练习 1 、甲公司在 2010 年至 2013 年间每年应税收益分别为-150 万元、60 万元、40 万元和70 万元，适用所得税税率始终为 25%，假设无其他暂时性差异。甲公司预计在未来期间有 足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求: 编制各年有关所得税的会计分 和 2010 年 。 借: 递咎所得税资产 37.50 贷，所得税费用 37.50 2011 年”借: 所得税费用 315 贷: 递延所得税资产 15 2012 年 借: 所得税费用 10 贷: 递延所得税资产 10 2013 年 。” 借: 所得税费用 17.50 贷: 递延所得税资产 12.50 应交税费_ 应交所得税 5 2、 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，所得税税率为 25%。四公司于 2009 年 12 月购入一项生产用设备投入使用，支付价款为 600 万元，增值税税额为 102 万元。该项圈定资产，预计使用年限为 5 年，预计净残值为0，会计采用双们余额递减 法计提折旧，税法采用年限平均法计提折旧。2009 年至 2014 年每年实现的税前会计利 润均为 1000 万元。假定该公司无其他纳税调疼事项。要求; 根据上述资料坪列下列表 格。 CD) 单位;万元 按照会计规| 240 144 64.8 定折旧 按照税法规 120 120 120 定折旧 《2) 单位，万元 [人 值 资产计税基 360 础 应纳税暂时 性差异 可抵扣暂时 144 110.4 55.2 性美异 | 负债余额 2 资产余额  [ae | 费用发生上客 [ez | | aa as ai | Lian la aa | | | 3、甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司")。2007 年度实现利润总额为 5000 万元; 所得税采用债务法核算，2007 年以前适用的所得税税率为 33%，2007 年期适用的所 得税税率为 28%〈非预期税率)。 2007 年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下: 单位:万元 [AR | | we | wm | oa | [maeaawaa | ao | oo | oo ao | [asiramt To | ao | oo | am | [Erattg | oo | mo Ta 假定税法规定， 公司计提的各项资产减值准备不得在应纳税所得额中扣除; 甲公司除计 提的资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项- 假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。 要求: (1) 计算甲公司 2007 年 12 月 31 日递延所得税资产余额和 2007 年递延所得税资产发 生额; 《2) 计算甲公司 2007 年度发生的所得税费用; 53) 编制 2007 年度所得税相关的会计分录。 《1) 递延所得税资产余额 = 〈60 +1600 +300 +150》 #25% =527. 50 万元 递延所得税资产发生客 = 527. 50 - (120 +1500) *33% =- 7. 10 万元《借方) 《2) 应交所得税额 =<【5000 + 《100 +300 +150) -60】#25% =1372. 50 万元 所得税费用 =1372. 50 - (-7. 10)=1379. 60 万元 《3) 借: 所得税费用 1379. 60 贷: 递延所得税资产 T.10 应交税费一一应交所得税 1372. 50 2 甲公司 2008 年和 2009 年有关资料如下: 颁)甲企业 2008 年 1 月1日购置某软件系统 200 万元,按照会计规定计