所得税练习72251

所得税 连择大 现行会计准则规定的所得税会计核算方法是《 )。 通下法 应条税款法 利潭表债务法 资产负俩表合务法 某企业 2007 年确认与产品质量保证有关的预计仙什 50000 元,相关产品的质保关腿为 :年.被税法规定， 实际发生产品质量保证费用时才友许税前抵扣-2008 年企业实际发生相关产品的保修费用 20000元.则2008 年该预计负全的账面价值、计税基础分别是 )- So000元,0元 30000元,0元 20000元，20000元 20000元,0元 甲企业 2007 年本交付使用一台设备，取得成本为 50000 元，预计使用 5年，假定殉计交残人为0，企业采 用直线法计提折旧。如果简法允许企业采用双舍余骆间庆法在税前列支折旧费，则 2009 年末访国定产的 计黎基础是《 ) 2000元 0000元 Ta000元 Too0元 围企业 2007 年末因哄收合并忌公司而取得一项原几面价什为850 万元、合并日公多价值为900 万元的因定 资产。2007 年四企业该加定资产的计税基础是〔 ). oo 元 007元 50 万元 3万元 某企业2008 年 12 月已经计入费用中的应付职工攻本的余额40 万元中, 接税法规定可予以税前抵和的合理 部分为 38 万元,有关 2008 年末 “应付职工基珊”的下列说法中，不正本的是《 ). 记面价值与计税基础痢是 40 万元 这里不存在条时性差只 这里存在2 万元的未久性关异 未来可税前拭扣的多灾为 :万元 围作业支付 700 万元资金到收全并非同一控制下的乙企业，取得的兆资关原账面价值 00 万元、公允价什 为 600 万元 ( 固定资产评估增值 100 万元)。所得牧夫为 35有%。甲作业确认吸收合并的会计处理中应确认 的过下所得向爹籽为【 ). 志和所得税资产 25 万元 过延所得税负全 25 万元 通外所得向资产50 万元 韦下所得税负全 50 万元 某企业 2008 年度有关资料如下，稳前会计和油 000 万元，发生笨助支出 100 万元，会业购买国全的利 入收入 80 万元，各项资产计提减信准备从而确认资产减损失 30 万元，预计产品保修费用《计入销售费 用和碳计香俩》10 万元，长基肥投资采用权益法核各根据攻投资方实现的净利测确认的投资收益 40 万 元,对收全并取得的某项国定资产所提折旧比近各法规定应提折旧多8 万元。 本企业 2008 年度的应纳税  所得锋应为 ( ). So00 7元 So8 7元 5020 7元 08万元 某企业 2008 年度税前会计利润为-200 万元,根据税法规定，爹业可以在以后$ 年税前补亏。 假定企业预 计未来$ 年里每年税前利测能达到 30 万元。所得税率为 35所。2008 年有关所得税的会计处理 《金额单 位: 万元) 应为( ). 借。 所得税唱用 375 贷， 过所得税负债 375 借: 过区所得税资产 50 贷， 所得税费用 50 借， 所得税费用 50 贷， 地延所得税负全 50 入，地外所得税资产 375 货，所得各费用 375 按照企业会计准划第 18 号一所得简的规定，下列资产、负全项目的账面价值与其计税革础之间的差， 不得确认通延所得税的是【 ) 采用公允价什模式计量的投次性遍地产 因舌同一控制下的企业合并初始确认的商尖| 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负全 期水按公多价值调还可供出信念融资产的三面价值 某企业 2008 年12 月已经计入费用中的应付职工务本的余额40 万元中, 接税法规定可于以税前抵扣的合理 部分为38 万元。有关 2008 年未“应付职工莘”的下列说法中，不正确的是《 ). 未来可税前抵扣的爹阁为 2万元 这里存在2 万元的未久性差导 这里不存在暂时性差异 碌面价值与计税基本都是40 万元 下列有关约产的计黎基础的表述中，不正确的是 《 ). 资产在初站确认时。其计税革础一般情况下与取得成本相等 固定资产的计税村本是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费 撤有计提十几准备的情况下，应收帮就的计稳厅础等于其克面价信 在企业确认了公多价值变动和得的销况下，交易性人融资产的计稳基础商于其不面价信 某企业 2007 年度税前会计利润为-200 万元,根据税法规定企业可以在以后$ 年里税前补气。人定企业预 计未来$ 年里每年税前利润能达到 30 万元。当年所得税率为 3%，已知 2008 年起所得税率将改为 25%- 2007 年末应确认进下所得税资产 ( ) 375万元 95万元 3507元 6元 某企业 2008 年“道外所得醒责产”年初作矣17 00 元。林年责产负债表中“应收三次”项目的“年数” 和“年本数"分别为 630 000 元和 810 000 元，林企业近年来对应收三区按 10%的比率计提坏账准备。 其他 资料咯。林年确认通延所得入资产 【 ). Ts00元 22500元 145000元 So000元 某企业 2008 年确认“道下所得税资产”90000 元“过下所得税全俩”0000 元、所得税费用 140 000 元，  无其他特殊各项，本年度应交所得税为( ). 200000元 2a0000元 60000元 40000元 甲作业支付 700 万元资金吸收全并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原面价值 500 万元、公允价值 为560 万元 ( 国定资产评傣值 60 万元)，所得税率为25所。根据所得税会计准则，甲企业确认吸收合并 的会计处理中应确认的“南痊” 爹笑为 )。 0元 0万元 2007元 155 7元 某企业 20X9 年暂时性差异年末数与年裙数相等，为 10 000 元的可抵扣暂时性差异，以前年度所得向素为 35， 本年润龟亲 200 000 元。 其他诸料咯,如果自本年起所得税素改为 20%。则本年所得醒费用为 ( )- 000元 0000元 0500元 So000元 某企业 2008 年度有关资料如下，税前会计利润 000 万元，发生箱助费支出 100 万元，全业曲买国全的利 息禾入 80 万元，各项资产计提诚信准备从而确认资产减值损失 30 万元，预计产品保修费用《计入销售旨 用和碳潮香俩》 10 万元，长基股权投资采用权益法核算根据投次广实现的净利测确认的投资收益 40 万 元,对中收合并取得的其项回定资产所提折旧比近税法规定应扫折旧多8 万元上述业务导致 2008 年末与 资产项目有关的应纳税暂时性差异为 ) 了8万元 台万元 0万元 2元 某企业 2008 年度有关资料如下，税前会计利润 5000 万元，发生生支出 100 万元，企业购买国全的利 入收入 80 万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减损失 30 万元，预计产品保修费用《计入销售由 用和碳尘俩》10 万元，长其股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利涧确认的投资收益 40 万 元 对吸收合并取得的基项固定得产所提新旧比接税法规定应提折由多8 万元。木企业 2008 年度会计利润 与机税所得生之间的未久性关异为《 )