所得税练习及答案

所得税类练习题 1我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2009 年 3一 12 月收入情况如下: (D每月取得工薪收入 8 400 元。 (2)3 月转让 2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售 价 230 万元，转让过程中支付的相关税费13.8 万元。该套 房屋的购进价为 100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济 案件，获得公安部门奖金 2 万元，已取得公安部门提供的获 奖证明材料。 (4)9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得 共计价值 30 000 元。将其中的 10 000 元通过市教育局用于 公益性捐赠。 (5)10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公 司使用, 一次性取得特许权使用费收入 60 000 元，该项收入 已在境外缴纳个人所得税7800 元。 要求: 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需 计算出合计数。 (D计算 3一12 月工薪收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。  (g)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 (5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所 得税时可以扣除的税收限额。 (@)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳 的个人所得税。 2.位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器， 拥有固定资产原值 6 500 万元，其中房产原值 4 000 万元， 2009 年发生以下业务: 《1) 销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票， 按销售合同约定取得不含税销售额 7 000 万元; 购进原材料， 取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为 3 500 万元、增值税额 595 万元。 《2) 8 月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专 用发票，注明货款金额 60 万元、增值税额 10.2 万元。 〈3) 按上年末签订的租赁合同约定，从工月工日起将 原值 300 万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金 收入 120 万元。 〈4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本 4 000 万元; 全年发生销售费用 1 500 万元〈其中广告费用 1 200 万元) ， 全年发生管理费用 700 万元〈其中业务招待费用 60 万元， 符合条件的新技术研究开发费用 90 万元，管理费用中不含  房产税和印花税) 。 〈S) 已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用 400 万元，实际拨缴的工会经费 7 万元，实际发生的职工福 利费用 60 万元，实际发生的教育经费 15 万元。 《6) 企业当年全年缴纳的增值税为 584.4 万元，缴纳的 营业税为 6 万元，缴纳的城建税和教育费附加合计 59.08 万 元，缴纳的印花税 2.1 万元，缴纳的房产税为 49.92 万元， 请根据上述资料计算企业当年应缴纳的企业所得税。 3.某内资企业 2009 年度实现境内所得 1500 万元，同年，该 企业从A 国取得生产所得 200 万元 缴纳税款 40 万元) ,取 得特许权转让所得 100 万元〈缴纳税款 30 万元) ; 从了B 取得生产经营所得 500 万元〈缴纳税款 175 万元) 。 请计算该企业当年应纳企业所得税额。 【答案】(UD3~12 月工薪收入应缴纳的个人所得税 =[ (8400-2000) x20%-375]x10=9050〔元) (2)转让房屋所得应缴纳的个人所得税= (230-100-13.8-3) x20%=22.64 (元) (3)从公安部门获得的奖金免