所得税及个人所得税答案

所得税 工、解: 〔1 收入总额中的国策利息收入 7 万元、从被投资公司分回的税后股息 38 万元为免税收入， (2) 用于购建轩定资产的借款利息 12 万元应计入资产成本，不得计入财务费用- (3) 转让无形资产所得 60一35一25 万元应计入应纳税所得额 (4 税收源纳金 3 万元、回扣 12 万元，非广告赞助支出 10 万元不得税前扣除- (5) 应纳税所得额一8一7一38+25+12+3+12+10一25 万元 (7) 应纳所得税疙=25x25%一625 万元 《8) 应补缴企业所得税 625一2一4.25 万元 2 解:会计利润=2500-1200=1300 《万元) 调整数， 购买国库券利息收入 100 万元,免各。 合理的工资薪金总额 200 万元可据实扣除- 业务招待费，实际发生 100 万元，可扣 10 万元 (2000x5%s=10、100x60%=60)，调红 90 万元- 职工福利费，实际发生 50 万元，可扣 28 万元，调增 22 万元- 职工教育经费，实际发生 2 万元，可扣5 万元 工会经费， 实际发生 10 万元，可扣4 万元，增6 万元 税收漠纳金 10 万元，提取的各项准备金支出 100 万元，均不得在税前抵扣。 应纳税所得额=1300-100+90+22+6+110=1428 《万元) 应纳的企业所得税额=1428x25%-500x10%=307 《万元) 3、 【正确答案】 “外购货物进行捐赠，进项税额可以抠扣，按照组价计算销项税。在计算所得税时用购进价格 计算收入.这是增值税与所得税的区别 (1 业务招待费限额， 收入=18000+500+100一18600 (万元) 18600X 5和一93〈万元) 大于 55X60%一33 《万元)，所以本年可以税前扣除的业务招待费费为 33 万元，应调增应纳 税所得额 5一33一22 万元 (2) 管理费用以及研发费用调整 为高管购买的商业保险不得税前扣除，研发费用可以加计 50%扣除; 管理费用以及研发费用应调整应纳税所得额一22十12一100X 50%一一16《万元) (3) 广告费宣传费支出应调整。 广告宜传费用的限额一18600X 15%一2790 《万元) 当期实际发生 780 万，小于 2790，所以可以据实扣除。 广告宜传费支出应调整的应纳税所得额一0 (万元) (4) 财务费用的调整， 企业在货币交易中, 以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负俩按照期林即期人民币汇率中间价折算为人民 币时产生的汇竞损失, 除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外, 准也扣除。 经批准向职工集资借款税前可扣除利息一500X 《60二1200) 一25 【万元) 利息支出应调增应纳税所得额一38一25一13《万元) 财务费用应调整的应纳税所得额一13《万元) 55) 税前可扣除的税金及附加 应纳增值税税金一18000X17%十100X (1+1096) X17%-1820-241 一 1017.7 《万元) 应纳营业税一500X5%一25 《万元) 应纳城建税及附加= 〈 1017. 7425》 X 《7%+3%6) 一104.27 《万元) 当期税苗可扣除的税金及附加一25十104. 27一129. 27〔万元) 《6 当期捐赠税前可扣除额 捐赠计入营业外支出的数据一100+100X (1+1096) X17上一118.7 (万元) 利润一18000-10000+500-300-129. 27-1000-3000-280*+120-118.7十和一3832. 03 《万元) 捐赠限额一3832. 03X1256一459.84 (万元)  本期捐赠为 118. 7 万元，小于 459. 84，所以氢实扣除- 《7) 境内经营应税所得 应纳税所得额一3832. 03+(100-100)-〈50一10) 《境外分回利润》一16+13-50一3739. 03 《万元) 《8) 企业当期应纳所得税额 应纳税额一3739. 03 X25%6+50X25%-10一 987. 26 (万元) 4答案 1) 确定年末暂时性差异，计算递延所得稳资产和骨延所得税负债余额。 回转定资产项目的年末可抵扣暂时性差异-50 万元; 固定资产项目的递延所得税资产年末余额-50X 25%-12.5 《万元》计入递延所得税资产借方. 加存货项目的年末可抵扣暂时性差异-20 万元，存货项目的递延所得税资产年末余额， 20X25%-5 〈万元); 22. 5一5-17.5 万元〔计入站延所得税资产贷方)。 回身计负俩项目的年末可抵扣暂时性差异-40 万元，预计负俩项目的递延所得税资产年末余额=40X25%=10 《万元)。《计入通延所得税资产借方)。 国记损钦补项目的年末可抵扣暂时性差异-0 万元，己损钦补项目的道延所得税资产年末余额-0X 25%r-0 (万 元); 15一0-15 【万元)(计入递延所得税资产贷方). @20XT 年末道延所得税资产余额=年初余额+借方发生额一贷方发生额37. 5+ (12. 5十10) 一《17. 5十15) 37. 5422.5一32.5-27.5 (万元)。 《2) 甲公司计算的所得税费用爹矣是不正确的 应交所得税=应纳税所得额X所得税税率=[〔利润总锋一国债利息收入+违法经营罚款+工资超标+计提固定资产减 值一转回存货跌价准备+计提保修费) 一弥补亏损]X 所得税税率=[ 《500 一20+10+60+50 一70H40 ) -60] X25%=[570-60] X 25%=510X 25%=127. 5 《万元)。 20x9 年所得税费用=应交所得税+(递延所得税资产年初余额一递延所得税资产年末余额) +《递延所得税负全年 未余额一递延所得税负全年初余额》=127. 5+ (37. 5一27.5) + (0一0) =127. 5十10=137.5《万元) 相关会计处理: 借， 所得税