个人所得税作业及答案

个人所得税作业及参考答案 1. 中国公民郑某 2014 年 1 月到 12 月份每月工资 4200 元,12 月份除当月工资以 外，还取得全年一次性奖金 36000 元。计算郑某 2014 年应缴纳的个人所得税。 【答案解析】 月工资应纳税额的合计= (4200-3500) X 3%X12=252〈元) 36000/12=3000〈元)，适用税率 10%，速算扣除数为 105, 。全年一次性奖金应 纳税额=36000X 10%-105=3495〈元) 郑某合计应纳个人所得税=252+3495=3747《〈元 2. 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000 元，将其中 6000 元通过民政部 门捐赠给贫困山区。计算李某稿酬所得应缴纳的个人所得税。 【答案解析】 捐赠扣除限额一40000X 〈1一20%) X 30%一9600《〈元)，大于实际捐赠额 6000 元，所以实际捐赠额可以全额税前扣除。 应缴纳个人所得税一[40000X (1一20%) 一6000] X20%X (1一30%) 一3640 (元) 3. 中国公民王某 1 月 1 日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收 取租金 3800 元。1 月因卫生间漏水发生修缮费用 1200 元,已取得合法有效的支 出凭证〈不考虑其他相关税费)。计算前两个月应纳税额。 【答案解析】 应纳个人所得税= 〈3800-800-800) X 10%+ (3800-400-800) X10%=480〈元)  4 某高校赵教授 2014 年取得部分收入项目如下: (1) 1 月份从学校取得的收入包括基本工资 3200 元、教授津贴 6000 元，因公 出差取得差旅费津贴 420 元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的五 险一金 1455 元; 《2) 5 月 10 日因担任另一高校的博士论文答辩取得答辩费 5000 元，同日晚上 为该校做一场学术报告取得收入 3000 元; (3) 自1 月1日起将自有的面积为 120 平方米的住房按市场价格出租给李某居 住，每月租金 5500 元，租期一年，全年租金收入 66000 元。其中，?7 月份因墙 面开裂发生维修费用 3200 元，取得装修公司开具的正式发票; 《4) 7 月取得国债利息收入 1850 元，一年期定期储蓄存款利息收入 375 元，某 公司发行的企业债券利息收入 1000 元; 《5) 8 月份因持有的两年前购买的某上市公司股票 13000 股，取得该公司股票 年中股票分红收入 2600 元。 计算: (1) 赵教授 1 月份从学校取得的收入应缴纳的个人所得税; (2) 5月10 日取得的答辩费和学术报告收入应缴纳的个人所得税; 《3) 7 月份取得的租金收入应缴纳的个人所得税〈不考虑租金收入应缴纳的其 他税收); 《4) 7 月份取得的利息收入应缴纳的个人所得税; 《5) 8 月份取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。 【答案解析] 《1) 赵教授 1 月从学校取得的收入应缴纳的个人所得税 1 月应纳税所得额=3200+6000-1455-3500=4245〈元)  1月应纳个人所得税额=4245X 10%-105=319.5 《元) (2) 赵教授 5 月 10 日取得的答辩费和作学术报告收入应缴纳的个人所得税 答辩费收入应纳个人所得税额=5 000X 〈1-20%) X20%-800〈元) 学术报告收入应纳个人所得税额= 3000-800) X 20%=440《〈元) 合计应纳个人所得税=800+440=1240〈元) 《3) 7 月取得的租金收入，应缴纳的个人所得税 应纳税所得额= (5500-800) X 〈1-20%) =3760〈元) 应纳个人所得税=3760X 10%-=376(元) 《4) 7 月取得的利息收入应缴纳的个人所得税=1 000X20%-200(元) 《5) 8 月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税=2600X 25%X 20%=130 (元) 5. 中国公民赵某 2014 年 12 月有如下收入: (1) 每月工资 5500 元，按照所在省规定扣除住房公积金和各项基本社会保险 费720 元，12 月份另取得除工资外的年度绩效工资 30000 元; (2) 将旅游见闻向晚报和某杂志社投稿，分别取得稿酬收入 600 元和 900 元; 《3) 11 月份购入甲公司债券 20000 份，每份买入价 5 元，支付相关税费共计 100