所得税练习题参考答案

所得税练习题及参考答案 记住几个公式 资产的计税基础=取得成本-以前期间按税法规定已经税前扣除的金额后的余额 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 3，资产的账面价值>计税基础≡应纳税暂时性差异≡递延所得税负债≡会计利润＞税务利润 同 负债的账面价值＜计税基础 第一大题 ：单项选择题 2、某公司2007年12月购入设备一台并投入使用，原值360万元，净残值60万元。税法允许采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元，2007年所得税率为33%，2010年所得税率为25%，2010年12月31日该项资产的账面价值和计税基础分别是（ B ）万元。 A.90，72   B.135，120   C.180，144   D.225，240 解：账面价值 360-300× EQ \F(3,4) =135 计税基础 360-300× EQ \F(5+4+3,1+2+3+4+5) =120 4、甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期