金融企业绩效评价办法

金融企业绩效评价办法第一章总则第一条为了加强对金融企业的财务监管进一步规范金融企业绩效评价工作综合反映金融企业资产营运质量推动金融企业提升经营管理水平促进金融企业健康发展根据金融企业财务规则财政部令第42号等有关法律法规制定本办法第二条在中华人民共和国境内依法设立金融企业的绩效评价工作适用本办法金融企业具体包括一执业需取得银行业务许可证的除政策性银行以外的国有银行股份制商业银行邮政储蓄银行城市商业银行农村商业银行农村合作银行信用社新型农村金融机构信托公司金融租赁公司金融资产管理公司和财务公司等二执业需取得保险业务许可证的各类商业保险企业等三执业需取得证券业务许可证的证券公司期货公司和基金管理公司等四各类金融控股集团公司融资担保公司金融投资管理公司以及金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等第三条本办法所称绩效评价是指通过建立评价财务指标体系对照相应行业评价标准对金融企业一个会计年度的盈利能力经营增长资产质量以及偿付能力等进行的综合评判第四条财政部依据本办法组织实施中央管理金融企业的绩效评价工作省级人民政府财政部门以下简称财政部门依据本办法组织实施本地区金融企业的绩效评价工作第五条金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则一综合性原则金融企业绩效评价应当通过建立综合的指标体系对金融企业特定会计期间的财务状况和经营成果进行多角度的分析和综合评判二客观性原则金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞争环境依据统一测算的同一期间的国内行业标准值客观公正地评判金融企业的经营成果三发展性原则金融企业绩效评价应当在综合反映金融企业年度财务状况和经营成果的基础上客观分析金融企业年度之间的增长状况及发展水平第六条为确保绩效评价工作的客观公正与公平绩效评价工作原则上应当以社会中介机构按中国审计准则审计后的财务会计报告为基础其中财务报表应当是按中国会计准则编制的合并财务报表第七条金融企业绩效评价标准值根据金融企业年度财务会计报告数据运用数理统计方法分年度分行业统一测算并公布根据金融企业的实际情况本办法划分为银行业保险业证券业和其他金融业4大类金融企业进行绩效评价第八条金融企业绩效评价结果作为评价金融企业绩效确定金融企业负责人薪酬加强金融企业经营管理的重要依据应当反馈给金融企业及相关部门并以适当形式予以公开第二章评价指标与权重第九条金融企业的绩效评价指标具体包括一盈利能力指标包括资本利润率净资产收益率资产利润率总资产报酬率成本收入比收入利润率支出利润率加权平均净资产收益率6个指标主要反映金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量二经营增长指标包括国有资本保值增值率利润增长率经济利润率3个指标主要反映金融企业的资本增值状况和经营增长水平三资产质量指标包括不良贷款率拨备覆盖率流动性比例杠杆率资产减值准备与总资产比例综合流动比率综合投资收益率应收账款比率净资本与净资产比率净资本与风险准备比率10个指标主要反映金融企业所占用经济资源的利用效率资产管理水平与资产的安全性四偿付能力指标包括资本充足率一级资本充足率核心一级资本充足率综合偿付能力充足率核心偿付能力充足率净资本负债率资产负债率7个指标主要反映金融企业的债务负担水平偿债能力及其面临的债务风险第十条金融企业绩效评价各单项指标的权重依据指标的重要性和引导功能确定一银行类金融企业盈利能力状况指标包括资本利润率资产利润率成本收入比权重共为25经营增长状况指标包括国有资本保值增值率利润增长率经济利润率权重共为20资产质量状况指标包括不良贷款率拨备覆盖率流动性比例杠杆率权重共为25偿付能力状况指标包括资本充足率一级资本充足率核心一级资本充足率权重共为30二保险类金融企业盈利能力状况指标包括净资产收益率总资产报酬率收入利润率支出利润率权重共为30经营增长状况指标包括国有资本保值增值率利润增长率经济利润率权重共为25资产质量状况指标包括资产减值准备与总资产比例综合流动比率综合投资收益率应收账款比率权重共为20偿付能力状况指标包括综合偿付能力充足率核心偿付能力充足率权重为25三证券类金融企业盈利能力状况指标包括加权平均净资产收益率资产利润率收入利润率支出利润率权重共为30经营增长状况指标包括国有资本保值增值率利润增长率经济利润率权重共为20资产质量状况指标包括净资本与净资产比率净资本与风险准备比率权重共为25偿付能力状况指标包括净资本负债率资产负债率权重共为25四其他类金融企业盈利能力状况指标包括资本利润率资产利润率成本收入比权重共为45经营增长状况指标包括国有资本保值增值率利润增长率经济利润率权重共为40偿付能力状况指标为资产负债率权重为15各项指标具体权数见分行业金融企业绩效评价结果计分表各单项指标计分加总形成金融企业绩效评价综合指标得分第十一条金融企业上年利润总额为负数时利润增长率指标按该指标在本行业中所占权数的一定比例取分具体为如果本年利润总额上年利润总额为正数且本年利润总额不为负数得分取利润增长率指标权数的10如果本年利润总额上年利润总额为正数且本年利润总额为负数得分取利润增长率指标权数的5否则该指标得分为零第三章评价基础数据与调整第十二条金融企业绩效评价基础数据资料具体包括一金融企业的年度财务会计报告其中金融资产管理公司政策性业务尚未清算前使用商业化数据进行考核二会计师事务所出具的审计报告其中金融企业不能提供会计师事务所出具的审计报告的以该金融企业提供的经财政部门认可的年度会计报表为依据进行考核若以后发现所提供的财务数据不实财政部门将追溯调整金融企业的绩效评价结果三关于金融企业经营情况的说明或财务分析报告第十三条为了确保绩效评价工作的真实完整合理金融企业可以按照重要性和可比性原则对评价期间的基础数据申请进行适当调整有关财务指标相应加上客观减少因素减去客观增加因素可以进行调整的事项主要包括一金融企业在评价期间损益中消化处理以前年度资产或业务损失的可把损失金额作为当年利润的客观减少因素二金融企业承担政策性业务对经营成果或资产质量产生重大影响的可把影响金额作为当年利润或资产的客观减少因素三金融企业会计政策与会计估计变更对经营成果产生重大影响的可把影响金额作为当年资产或利润的客观影响因素四金融企业被出具非标准无保留意见审计报告的应当根据审计报告披露影响经营成果的重大事项调整评价基础数据金融企业申请调整事项对绩效评价指标的影响超过1的作为重大影响第十四条金融企业发生客观调整因素相应调整以下绩效评价指标一收入成本发生变动时相应调整资本利润率净资产收益率资产利润率总资产报酬率成本收入比收入利润率支出利润率加权平均净资产收益率国有资本保值增值率利润增长率经济利润率等二利润发生变动时相应调整资本利润率净资产收益率资产利润率总资产报酬率收入利润率支出利润率加权平均净资产收益率国有资本保值增值率利润增长率经济利润率等三资产发生变动时相应调整资产利润率总资产报酬率国有资本保值增值率不良贷款率拨备覆盖率流动性比例杠杆率资产减值准备与总资产比例综合流动比率综合投资收益率应收账款比率净资本与净资产比率资本充足率一级资本充足率核心一级资本充足率资产负债率等第十五条金融企业对基础数据进行调整的说明材料包括一金融企业绩效评价基础数据调整表附1二调整事项有关证明材料调整事项主要适用于当年基础数据资料的调整必要时也可调整以前年度事项由金融企业申报组织实施单位根据被评价金融企业提供的绩效评价基础数据资料和调整说明材料分别进行审查复核和确认第四章评价标准与评价计分第十六条财政部根据中央管理金融企业和省级财政部门报送的快报资料对金融企业数据进行筛选剔除不适合参与测算的金融企业数据保留符合测算要求的数据建立样本库被剔除的金融企业数据主要包括一根据评价指标的经济特性不符合计算模型需要的数据如计算相对值时分母和分子同时为负数的数据二相关指标与正常金融企业相差很大如正处于停业托管或业务清算状态的金融企业数据三期初数或上年数不完整的金融企业数据第十七条财政部根据金融企业绩效评价基础数据分行业统一测算金融企业绩效评价标准值金融企业经营多种业务的以其主营业务为基础确定评价指标适用的行业标准值适用情况如下一除政策性银行以外的国有银行股份制商业银行邮政储蓄银行城市商业银行农村商业银行农村合作银行信用社等适用银行业标准值二各类商业保险企业适用保险业标准值三证券公司期货公司和基金管理公司等适用证券业标准值四各类融资担保公司新型农村金融机构信托公司金融租赁公司财务公司以及金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等适用其他金融业标准值五金融控股集团公司金融资产管理公司金融投资管理公司等金融企业先按控股子公司企业持有金融业务许可证的类型分别确定所适用的行业标准值无金融业务许可证的控股子公司企业适用其他金融业标准值再按控股子公司企业各自得分及其平均净资产权重综合计算绩效评价得分对阶段性持股子公司企业不进行单独评价第十八条依据所建样本库中金融企业的数据财政部采用分段平均法测算每项财务指标的标准值具体步骤包括一对测算样本的财务指标按照实际值从大到小对于逆向指标从小到大进行排序二将排好序的样本平均划分为4部分前25的样本数据为第一段前50的样本数据为第二段全部样本数据作为第三段后50的样本数据为第四段后25的样本为第五段三计算每一段样本财务指标的平均值并将五段财务指标的平均值分别作为该财务指标的优秀值良好值平均值较低值较差值对应五档评价标准的标准系数分别为1008060402第十九条评价计分是将金融企业调整后的评价指标实际值对照金融企业所处行业标准值按照以下计算公式利用绩效评价软件计算各项基本指标得分绩效评价指标总得分单项指标得分单项指标得分本档基础分调整分本档基础分指标权数本档标准系数调整分功效系数上档基础分本档基础分上档基础分指标权数上档标准系数功效系数实际值本档标准值上档标准值本档标准值本档标准值是指上下两档标准值中居于较低的一档标准值第二十条考虑到金融企业的实际情况金融基础设施企业的资本利润率和资产负债率指标按平均值取分金融投资管理公司的资产负债率指标按平均值取分政府性融资担保公司的资本利润率和利润增长率指标按平均值取分第二十一条金融企业发放较多涉农贷款中小企业贷款提供较多农业保险的金融资产管理公司不良资产主业集中度较高的给予适当加分以充分反映不同金融企业社会贡献具体的加分办法如下一涉农贷款加分金融企业提供的涉农贷款占比超过10不含下同加1分超过15加15分超过20加2分超过25加25分超过30加3分其中涉农贷款占比年末涉农贷款余额年末贷款余额100二中小企业贷款加分金融企业提供的中小企业贷款占比超过20加1分超过25加15分超过30加2分超过35加25分超过40加3分其中中小企业贷款占比年末中小企业贷款余额年末贷款余额100三农业保险加分金融企业提供的农业保险市场占比超过10加1分超过15加15分超过20加2分超过25加25分超过30加3分金融企业提供的农业保险如市场占比在10以下但自身占比超过50加1分超过60加15分超过70加2分超过80加25分超过90加3分其中农业保险市场占比年度农业保险保费收入总额全部财产保险公司年度农业保险保费收入总额100农业保险自身占比年度农业保险保费收入总额年度全部财产保险保费收入总额100四不良资产主业集中度加分金融资产管理公司不良资产主业集中度包括收入集中度和资本集中度两项指标均超过60加1分均超过65加15分均超过70加2分均超过75加25分均超过80加3分其中收入集中度母公司营业收入扣除分红处置等来源于子公司的收入集团营业收入100资本集中度母公司所有者权益扣除对子公司的投资成本集团归属于母公司所有者权益100以上在计算涉农贷款和中小企业贷款占比时分子分母均采用境内口径农业保险按保险监管部门规定的口径执行第二十二条对被评价金融企业所评价期间年度发生以下不良重大事项予以扣分一重大事项扣分金融企业发生属于当期责任的重大违规违纪案件重大资产损失事项发生造成重大不利社会影响的事件或违反存款偏离等监管规定的根据相关部门提供的处理处罚情况扣13分正常的资产减值准备计提不在此列二信息质量扣分金融企业不按照规定提供财务会计信息或提供虚假财务会计信息根据相关部门的处理处罚情况扣13分金融企业财务快报与财务决算报表报送净利润数值增幅减幅超过10扣1分超过15扣15分超过20扣2分超过25扣25分超过30扣3分第二十三条对存在加分和扣分事项的金融企业应当填写金融企业绩效评价加减分事项表附2财政部门与金融企业和有关部门核实并根据核实情况据实调整第五章评价结果与评价报告第二十四条为平滑不同金融行业的年度经营状况财政部根据金融企业报送的资料分行业设定绩效评价行业调节系数金融企业绩效评价分数行业调节后本期绩效评价分数行业调节系数其中金融控股集团公司金融资产管理公司金融投资管理公司等金融企业在综合计算绩效评价得分后采用其他金融业行业调节系数进行调节第二十五条为平滑不同年度绩效评价得分的明显波动财政部根据金融企业报送的资料设定绩效评价年度调节系数金融企业绩效评价年度调节系数以绩效评价年度平均得分为基础综合考虑年度主要宏观经济指标和会计准则的变化以及行业盈利状况等因素确定金融企业绩效评价分数年度调节后金融企业绩效评价分数行业调节后年度调节系数第二十六条绩效评价结果是指根据绩效评价分数及分析得出的评价结论以评价得分评价类型和评价级别表示评价得分用百分制表示年度调节后的金融企业绩效评价分数最高100分评价类型是根据评价分数对企业综合绩效所划分的水平档次用文字和字母表示分为优A良B中C低D差E五种类型评价级别是对每种类型再划分级次以体现同一评价类型的不同差异采用在字母后重复标注该字母的方式表示第二十七条绩效评价结果以80655040分作为类型判定的分数线一评价得分达到80分以上含80分的评价类型为优A在此基础上划分为3个级别分别为AAA90分90分AA85分85分A80分二评价得分达到65分以上含65分不足80分的评价类型为良B在此基础上划分为3个级别分别为80分BBB75分75分BB70分70分B65分三评价得分达到50分以上含50分不足65分的评价类型为中C在此基础上划分为2个级别分别为65分CC60分60分C50分四评价得分在40分以上含40分不足50分的评价类型为低D五评价得分在40分以下的评价类型为差E第二十八条金融企业绩效评价报告是根据评价结果编制反映被评价金融企业绩效状况的文本文件财政部门在收到金融企业的绩效评价材料后按规定填列计算金融企业绩效评价基础数据调整表金融企业绩效评价加减分事项表和金融企业绩效评价结果计分表附3附4附5附6并及时将金融企业绩效评价结果反馈给金融企业及相关部门第六章工作要求与责任第二十九条中央管理金融企业应当于每年5月15日前一式两份向财政部报送上一年度绩效评价的基础数据资料对基础数据进行调整的说明等材料第三十条地方金融企业向本级财政部门报送绩效评价材料的具体内容和时间要求由省级财政部门确定第三十一条金融企业应当提供真实全面的绩效评价基础数据资料金融企业主要负责人总会计师或主管财务会计工作的负责人应当对提供的年度财务会计报告和相关评价基础资料的真实性完整性负责金融企业在报送绩效评价材料中存在故意漏报瞒报以及提供虚假材料等情况的由本级财政部门责令限期改正并给予警告第三十二条中央管理金融企业和省级财政部门应当根据金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法财政部令第43号和财政部年度财务决算工作的安排做好国有资本保值增值结果的确认工作第三十三条财政部根据中央管理金融企业和省级财政部门报送的资料于每年6月底前分别公布银行业保险业证券业和其他金融业4大类金融行业评价指标的标准值行业调节系数和年度调节系数第三十四条省级财政部门应当遵循以上原则要求做好本地区金融企业的绩效评价工作并于每年11月30日前将本地区金融企业的绩效评价结果汇总报送财政部第三十五条财政部门的相关工作人员组织开展金融企业绩效评价工作应当恪尽职守规范程序加强指导对于在绩效评价过程中滥用职权玩忽职守徇私舞弊或者泄露金融企业商业秘密的依法给予行政处分第三十六条受托开展金融企业审计业务的机构及其相关工作人员应严格执行金融企业绩效评价工作的规定规范技术操作确保评价过程独立客观公正评价结论适当并严守金融企业的商业秘密对参与造假违反程序和工作规定导致评价结论失实以及泄露金融企业商业秘密的财政部门将责令不再委托其承担金融企业审计业务并将有关情况通报其行业主管机关建议给予相应处罚第七章附则第三十七条政策性金融机构绩效评价办法另行制订第三十八条金融企业开展内部绩效评价工作可依据本办法制定具体的工作规范第三十九条各省自治区直辖市计划单列市财政部门可以依据本办法和财政部的其他规定结合本地区金融企业实际制定具体的实施办法报财政部备案第四十条本办法自印发之日起施行金融企业2016年度绩效评价工作执行本办法财政部关于印发的通知财金201150号同时废止附1金融企业绩效评价基础数据调整表2金融企业绩效评价加减分事项表3银行类金融企业绩效评价结果计分表4保险类金融企业绩效评价结果计分表5证券类金融企业绩效评价结果计分表6其他类金融企业绩效评价结果计分表