财务人员如何向领导汇报财务报表问题

财务人员如何向领导汇报财务报表问题浏览297更新201410291557httpjingyanbaiducomsearchwordE68AA5E8A1A8标签报表向领导汇报财务报表不是一件简单的事情总会遇到很多问题存在很多沟通上的障碍领导不是学会计和财务的对会计知识的了解也很有限即使学习过MBA的领导对会计也未必真的了解用通俗的话和领导沟通为什么会遇到这样的问题呢我们不能奢求领导们都是学会计的那是不可能的想要改变这个窘迫的现状就要靠改变我们自己开始要用领导理解的话和领导沟通而不是选择逃避和抱怨这根本无法解决问题只会让事情变得更糟如何让领导能听懂会计呢这就需要我们首先你要具有针对性看看领导是学什么专业的学的是理工还是文科这个我们阐述问题的方法就会大不相同学理工科的人很讲逻辑说问题要讲123学文科的就你要具有描述性把事情说清楚领导的禀赋也不一样有的领导很聪明一说就懂而且能举一反三那你就省了很多的事情如果不是就需要你看看领导在什么地方存在误区曾经有一个领导就是一位农学博士对折旧这个事情理解不了他认为我的钱已经支出了怎么还有提取折旧呢这不是重复的支出了你们学的这个会计是有问题的其实这个其实是不懂会计的权责发生制银行存款的支出不等于会计上的支出固定资产的支出是要分期慢慢从利润中列支的这是两个标准两个思路因此要有针对性的和领导沟通要知道他存在哪些盲点给领导讲明白其次能用简单通俗的话把会计说明白这样才能和领导产生共鸣领导才会更支持你的工作会计科目可以翻译会计科目其实本身就是很通俗的我们要善用资源现金银行存款就不用说了可以统称为现金或者钱应收账款和其他应收款就是和销售产品直接相关和间接相关的事把这些科目都说成欠款要把科目都翻译成生活中的俗语固定资产你把它说成买的什么设备这个领导很清楚就是更加通俗了改造这些科目让它成为你和领导汇报的素材这样有助于领导理解会计可以很简单的说要把业务活动进行归类总结有的企业的业务很复杂凭证一个月就数十本但是有许多是相似的可以合并同类项其实就是一类业务可以把业务分类可以把复杂的业务简单化不过看似简单平时是需要你做功课的你要又把问题归类化规律化的能力你要对企业的业务有一个简单的了解那些是平时经常支出的费用那些是不经常发生的费用每个月的料工费支出会有多少这个月多了少了是因为什么你的产品都卖都卖多少钱你平时做的什么就说什么这就需要你能把公司的业务活动能用简单的话来说明白例如你公司这个月收了多少钱都是那些产品创造的这些收入哪些产品卖的多支出能分为料工费三大类你购买原材料花了多少钱这个月的工资支出了多少其中生产工人支出多少管理人员支出多少相关的管理费用财务费用花费了多少这个月还剩了多少钱有多少钱没有收回来有多少材料款未付现在公司还有多少可以支配的银行存款用言简意赅的话语把钱的是怎么来的又是怎么花的还结余多少这些事情说清会计的事情也就说清了以现金流量为主的视角来阐述当你以资产负债表和利润表为主以现金流量表为辅来说明报表可能就离领导理解报表的真相越来越远了因为这涉及更多的会计基础知识和会计人员沟通用会计术语没问题可是和领导用更多的会计语言思路上就出现了方向性的偏差要以现金流量表为主其他两张表为辅的阐述模式现金流量知未来现金就如同一个人的血液血液没有了人就死了企业和人一样企业也叫做法人也是人大同小异都说的是一个意思现金流量表是看你公司的造血功能输血功能和未来产生新的造血能力从这个视角更能说清企业的运作顾虑和风险所在许多领导都会问你觉得未来公司的财务问题在什么地方其实通过现金流量的分析可以知道企业的未来通过现金流量就可以看出企业创造价值和风险控制的问题要分析企业现金流的都流向什么地方现金收入分几类支出了多少全年那个月支出的多那个月支出的少有什么规律性的问题企业的经营性现金流量各项收支相抵后的净额有多少有缺口怎么办能不能找人借的来钱经营上富裕的现金流是否能够用于扩大再生产和购买一些孳息性财产输入的现金流肯定是不可靠地不如自己肌体的造血更好因此现金流量的经营投资筹资的匹配程度的好坏决定了企业是否健康血液是至关重要的是决定企业生死的大事可资产负债表和利润更多的涉及会计假设和会计原则带有很强的专业性是利用会计原理计算出来的资产负债是看你公司的整体问题的看你这个人是不是整体平衡是不是一个肩高一个肩低腿脚是不是有毛病还能不能够站的稳蹲的下坐的好利润表是看你公司都卖什么东西与人家有什么不同的地方你的产品是薄利多销还是厚利少销你是靠主营业务赚钱还是靠其他业务赚钱你为了销售产品产生了多少销售费用管理费用为销售产品产生了多少借款利息是不是靠变卖家底过日子这样突出现金流量表将三张报表有机的组合在一起看就可从内到外立体的分析一个企业的情况了报表怎么揭示风险做任何事情都有风险的一个企业就更不用说了在财务管理里就讲经营风险和财务风险什么风险最可怕就是固定支出越多越可怕你收到的现金越多就越可靠像好的产品供不应求客户要先付款我先给你钱产品还没出来就可以收到钱这是最理想的连流动资金都不占用这个风险就小多了因此风险从业务链上分析才是源头当你的产品在做定位的时候就决定了你的一些特有风险如薄利多销的企业就需要你快周转当你的存货周转率慢慢再下降风险就较大了这个趋势是不好的就需要要企业详细分析了当然大部分企业的存货周转率变慢都会不好但是奢饰品的周转率就会很慢他是厚利少销的模式这个还要结合销售收现率来判断报表上的钱都去哪里了领导一看利润表都会问我这么多利润可是钱都去哪里了这就需要你要把权责发生制和现金收付制进行转换利润是从会计的视角来计算出来的它带有很多的规定性和主观性看看现金流量表的附表盈利增长固然重要但是真金白银更重要盈利只是纸上富贵不是真金白银从盈利到经营现金流的转换过程就是从纸上富贵到真金白银的过程现金流量表附表从净利润到到经营活动产生的现金流量净额可以分三步进行调整第一个调整是非现金调整它包括摊销折旧和处置资产的变动的情况由于会计准则中很多成本与费用都是非现金的这些非现金的部分需要调整回来例如如公司购买的软件原价30元钱按照3年摊销每年10元钱计入成本或者费用但是这10块钱不是每年花出去而是在第一年现金就支出了30元只是会计准则上要求把它人为的分为三期来计入费用所以在算经营现金流时要加回来再例如折旧你公司的房产按照会计准则房屋的折旧也要计入成本或费用但是现金支出是一次性的可是会计在确认费用时要按照折旧年限计算这个也要加回来第二个调整是非运营调整包括投资收益和财务费用企业的借款利息和投资相关的收入或费用损失要从运营现金流中剔出去这个和经营无关第三个调整是营运资金的调整包括递延税款往来款项和库存的变化等项目像许多类金融企业大量占用供货商的大量资金这也是一个企业竞争力的体现一个企业即使亏损也不一定是真金白银的亏损但是流动资金的变化肯定是真金白银的变化显然真金白银是受着三个方面的影响的所以我们分析其产生的过程就能明白其中的意义有些企业的经营性现金流量净额长期大于净利润说明企业是真的赚到了钱是其经营实力和经营模式的体现而且像类金融企业还可以利用别人的钱来发展自己体现了一种很强的获取现金的能力但是净利润很高的企业可能非常的缺钱甚至到了捉襟见肘的境地甚至其利润是通过从二级市场出售股票获取的收益或者通过关联往来在控制其现金流量净额的金额以达到管理中的某些目的但其无法支持其持续产生现金流量的能力会昙花一现的是没有根基的如果经营现金净流量忽高忽低没有规律性也是不正常的说明企业获取现金的能力也在下降也是不可持续的当然如果企业资本支出过度可以提供一个分析企业经营情况的一个入口因为大部分靠借款来维持其资本的支出也是不可持续的风险可能是迟早的事情当然企业情况千差万别不同行业的企业有不同的特点需要再细致仔细的分析现金流量表附表的分析企业最重要的就是经营性现金流所以通过现金流量表附表可以很快的抓住企业经营中的要害获取关键信息找出企业赚钱的能力迅速的说明领导想要知道的问题怎么样才能快速具有财务分析的思路呢在这里我讲一下我昨天刚刚从徐老师那里学来的方法1在你所在的行业去找商业模式和你公司比较接近的34家上市公司2将这34家上市公司的至少三年的年报和招股说明书都下载下来看一遍一个公司的年报大概是150多页招股说明书一般是500多页去哪里下载年报新浪财经网东方财富网雪球网等很多网站都有在招股说明书里面看什么呢看风险因素模块看这个你就知道这个行业的风险点是什么你的公司也很可能存在这方面的风险二看业务与技术模块可以了解这个行业的业务是怎么样的三看财务会计信息模块四看管理层讨论与分析模块五好的财务分析报告什么的财务分析报告是好的报告好的财务分析报告具备三个特点有逻辑内容和形式有机搭配其中有逻辑是最重要的也是最现实财务人功力的什么是有逻辑就是要让人看出什么是你想表达的重点3在看年报和招股说明书的时候这三四家的上市公司的一些关键性指标比如收入收入增长率销售成本率期间费用率利润率净利润率等汇总在一张表格里面去分析通过列在表里面你可以得到这个行业平均收入增长率是一个什么样的区间可以得到这个行业的利润率的最好的企业水平是多少得到一个参考的区间你可以将你自己的公司放到这个区间里面去看看你们公司在这个行业是一个什么样的水平如果人家公司的收入增长率是30你们公司是20那么你就要去思考一下为什么他们能够做到你们公司和他们公司的差距在哪里如果他们的销售成本率是50你们公司是80你们看下通过报表去猜测一下他们是怎么降低成本的