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浅谈原始凭证审核中存在的问题及其优化设计方案 [摘 ”要] 原始任证、又称单据，是指在经济业务事项发生或完成时填写的， 用来证明经济业务事项已经发生或者完成,用来明确经济责任并用作记账原始依 据的一种会计贷证,是进行会计核算的原始资料和重要依据.处理每一笔经济业 务。 都离不开原始任证，原始任证的作用在于正确、及时、完整地反映经济业务 的本来面貌，以便据以进行会计处理，并检查会计业务的真实性、合法性和合理 性。 如果原始赁证失真，就不能正确地反映微观经济各项经济业务的真实情况， 从而影响国家宏观经济决策，甚至造成国家税收的减少，国有资产的流失，企业 财产的损失.因此，作为会计基础性工作的原始凭证的审核，尤其重要和关键 [关键词] 原始贷证 重要依据 审核 关键 @引言 本方案是根据我在岗位上寻找到的一些弱点和问题, 通过同同行业工作者的探讨, 整理 归纳了几点原始插证审核上的一些不足， 并且针对这些问题进行了优化方案的设计，以便企 业的会计工作能更完善，更趋规范化，以促进中小企业的健康发展。 《一) 基本情况 工 企业基本概况 44#*有限公司是一家从事染色、纺纱为一体的纺织先进企业。创建于 1996 年， 十几年 来以追求质量、用心服务为核心理念，深受广大客户的好评、厚爱! 本公司着重致力于纺织 原料; 针织纱线的生产。拥有先进的半精纺设备，走锭纺等设备。具有自营进出口权, 产品 远销美国、英国、法国、越南等国家。深受外商的欢迎和好评。全心全意为客户服务是公司 的宗目。 2 .部门基本情况 公司设有4 个不同的部门， 分别是负责公司业务接洽的业务部; 负责采购生产原料的采 购部;负责产品生产的生产部:负责日常经济往来的财务部- 3. 我的实习工作 实习期间，我主要是在单位会计助理岗位项岗实习，财务上有一个主办会计和一个畏助 会计，我的主要工作包括以下内容: 50) 手工登记现金日记账、银行日记账、明细账。 《2) . 开具并登记增值税发票- 《3) . 抄税报税，认证发票。 《3)， 审核、整理原始怎证。  《4)，编制装订任证和发票- 《5)。整理资料，复印，传真文件。 一、会计工作流程 我在会计疯位上的工作主要分为开具增值税发票，抄税报税，认证增值税发票! 审核上 理原始全证并编制记账纸证，根据记隆任证登记现金日记账，殷和存款日记账，明细账- 开具增值税发票，抄税报税，认证增值税发票 ，开具增值税发票基本是每天必做的工 作, 特别是到了销售旺季时， 抄税报税是将防伪税控中开具的增值税发票的信息该入企业开 发票使用的 IC 卡中, 然后将 IC 卡带到国税局交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报 税系统的要求给你报税,然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理，这个工作是要在 月初进行，报税时注意时间，不可稼期报税月末通过发票的认证系统进行发票的认证，需 要注意的是增值税专用发票开出 90 天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。 审核整理原始纤证并编制记账人证: 在当月月末的时候就要开始整理原始作证并进行江 总,确定审核无误后在下个月月初进行记账作证的编制工作，一般需要几天时间，业务往来 比较多的月份一周之内也可以完成了,需要注意的是原始纸证一定要齐全,要确定原始作证 真是完整的前提下去编制犯证。 根据记账作证登记现金日记账，银行存款日记账，明细账: 等记账作证全部编制完成之 后就可以开始登记日记账和明细账了, 本人觉得刚刚上岗位的时候登记日记账和明细账是最 好的工作, 它可以让你很消晰的了解到这个公司的业务往来, 需要注意的是明细账一定要记 得越细越好。 二、会计工作中存在的问题 《一) 会计部门或会计人员设置不合理、不规范 这是中小企业的通病了, 像一些小企业会计人员身太数职的情况万为明显。 我们公司虽 然没有这种情况,但是在我去公司上班之前，公司的所有财务问题者是一个人在做，等我们 去上班的时候他一直在跟我们诉苦。公司有些时候为了节约成本而精简人员如果化的太过， 连基本的人员的都不能满足的话也是会影响工作效率的.同时中小企业唯类是用的现象很明 显，此类人不具备相关的素质，其后果也是会计工作的不规范化。 《二) 原始任证不完整不真实 原始任证是伍三的依据，原始赁证的完整保证了会计信息的真实性。很多企业原始作 证的取得存在不完束，其至是不真实的情况。比如。在月初编制作证的时候，有些原始任 证不完整，但是为了能够把证完成而不耽误不影响到其他工作的进行，他们会作出忽视 这个问题以完成任务为重这样的选择，这也说明了会计人员的不合格，不具备相关素质- 有些企业还存在经济业务项目与实际发生的项目内容不符的原始钨证，比如，明明是购物 券却填写为材料等品名,有的将不能报销的化妆品、手机、日用品等请客送礼的物品以"办  公用品"为名,瘟而皇之地通过虚假的任据合法报销列支。这些不完整不真实的原始纸证不 断被纳入中小企业的会计资料,影响了会计信息的准确性。， 《三) 会计信息存有失真 会计信息的失真包括很多方面，其中最主要的就是无意失真，因为大多数企业的会计 人员是具备基本的职业道德和专业素养的。比如: 我们单位在我去公司应聘之前只有一个会 计,在业务繁忙的月份， 会计人员难免因为闪劳和大意发生一些错误。 在我刚去公司只能看 看任证的时候时常会翻出来一些错误。也有些是因为专业技能不到位而产生的失真，比如: 会计核代过程中的重记，漏记，审账，笔误，借贷方向错位等错误造成的会计信息失真。有 些错误与会计人员的热练程度有关, 如果其业务水平和邹