公司财务出纳职责与制度范本.docx

公司财务出纳职责与制度 公司财务出纳职责与制度 为了规范XXXXXXX（以下简称公司）财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司出纳部门，是处理各类财务事项的规范标准。首先；作为出纳，在公司的责任和义务如下： 一、掌握财经政策，熟悉财务制度。在财务主管的直接领导下，搞好现金的支付及银行存款的管理工作。 二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金支出和银行结算业务，库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票。 三、严格审核现金支付手续，办理现金收支和银行结算业务，要认真审核原始凭证，按开支标准报销，支付款项要当面点清。 四、逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，每日结出余额，账目要清晰，做到账实相符。要定期与银行核对存款余额，月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。及时向领导报告资金收入、使用、结存情况。 五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次，并填报结报单连同原始凭证报财务主管。 六、妥善保管库存现金、空白支票和各种有价证券。保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。 七、负责工资、薪金的发放。 八、做好资金信息和其他会计信息的保密工作。 九、按时完成领导交办的临时任务。 公司日常业务结算以现金为主，需加强对现金的控制。具体实施制度如下： 现金 1．借款 （1）借款申请： 因公借款：需由借款人先填写《借款单》，《借款单》必须注明借款日期、借款金额，审批人签字后由出纳支付借款。 （2）借款额度： 借款限额：单笔借款200元以下，经办人、财务主管、出纳签字即可执行。200-5000元，由经办人、财务主管签字，并报校区校长签字后再交由出纳签字执行，5000元以上由经办人、公司总经理签字后再交由财务主管和出纳签字后执行。10000元以上由经办人、公司董事长签字后交由财务主管和出纳签字后执行。 （3）借款审核： 审批人：董事长、总经理、校区校长、财务主管主管。 《借款单》需经审批人审核签字后有效（如有特殊情况，审批人不能现场审批，通过电话、短信回复的方式作为财务主管的支付凭据，事后补完手续）； （4）《借款单》保管和处理： 出纳负责保管《借款单》视同现金，借款人报销时应先冲抵《借款单》。 2．费用报销 报销人员先将费用相关报销凭据交给财务主管审核，财务主管初步审核确认金额后，注明费用列支的范围和金额，然后由报销人填写报销单，交给出纳进行报销。具体流程如下： （1）填写报销单（报销人）：报销人因公需报销费用，应于三天内自行粘贴并填写《报销单》或《差旅费报销单》，报销必须取得合法有效的附件（即发票或收据），附件上必须加盖单位发票章或公章。未盖章的附件不予报销。《报销单》或《差旅费报销单》必须业务内容完整，金额计算正确，大小写一致，单据齐全。《报销单》或《差旅费报销单》必须用铅字笔填写，规范工整，涂改无效。当报销票据与报销实际情况不符时，报销人应告知审核人、财务主管人员实际报销内容、实际报销金额。 （2）报销审核（财务主管）：《报销单》或《差旅费报销单》填好后，应和所有报销附件一起先交给财务主管初步审核，确认金额后，注明费用列支的范围和金额，然后由经手人签字，金额数量无误，方可交由出纳审核。 （3）报销付款（出纳）：出纳应对发票的真伪进行审核，以及是否有税务监制章和发票专用章，大小写金额是否相符等；没对方单位盖章确认的费用，应根据报销人在备注栏的注释并经财务主管审批后在备注栏签字的内容以及金额，出纳方予以确认。 出纳对于不符合规定的报销单，或者与公司无关的报销单不予报销。根据财务主管审核后的报销单及其附件，审核《报销单》及其附件的要素是否完整，金额计算是否准确，内容是否一致，不符合要求的单据出纳有权不受理。 注意：（1）《报销单》或《差旅费报销单》当月发生的费用应在当月和下月报销。超过三个月未报的发票不予报销。 （2）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔如实记载《现金流水账》。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 二、支付款项。 一般付款流程：付款金额在500元以上的单位付款应用银行支付，现金支票和转账支票由出纳负责保管，印鉴章由业务负责人负责保管。付款应按下述步骤执行： 付款申请：涉及一般对外付款的，由经办人填写《用款申请单》申请（不得代写），《用款申请单》上应完整注明日期、金额（包括大写、小写）、用途，并由经办人签名。 付款审批：经办人将填写完整的《用款申请单》交审核人审批，审批后签字，审核人为股东和负责人，审核人与经办人不得为同一人。 款项支付：出纳审核《用款申请单》的要件并及时对外付款，要件不齐，应要求经办人不完整后方可付款。出纳根据已审批的用款申请填写支付凭据，业务负责人审核后加盖印鉴章。 经办人负责催要发票等合法凭证。对方开具的发票要求注明日期，公司全称，大 小金额，并加盖发票帐或公章，半个月内交给财务主管入账。 审批人不在时，紧急的对外付款，由经办人发短信息给财务主管负责人，财务主管负责人经审批后转发给出纳，出纳根据财务主管审批后的短信息付款。经办人收款后即时补齐