公司财务出纳管理制度.docx

公司财务出纳管理制度一目的为加强对公司资金的管理规范公司财务报销行为保障公司资金安全提高出纳工作质量特制定本制度二适用范围公司出纳人员三出纳岗位职责负责现金收付每日终了时依据当天的现金凭单逐笔登记现金日记帐并清点库存现金保证账存数和实存数一致对现金的准确安全负责严格遵守现金管理制度和支票使用规定现金要做到日清月结月结盘库后作现金盘点表负责银行存款收付每日终了依据原始凭证逐笔登记银行存款日记账并且每月至少和银行对一次账存在未达账项时需编制银行存款余额调节表说明资金情况负责各种空白支票等票据的领购和保管办理现金和银行存款收付业务时严格复核原始凭证编制记账凭证逐日逐笔登记现金和银行存款日记帐按日结出余额每日下班前将所有的原始凭证移交会计以做记账凭证登记账薄等工作根据考勤表按照公司工资管理制度核算所有人员工资每月底和会计进行现金日记账和现金总账银行存款日记账和银行存款总账的核对做到账账核对四出纳管理制度现金管理第一条公司现金支付的范围公司员工工资奖金及各种津贴个人的劳务报酬因公出差所随身携带的差旅费因公所借的零星备用金各种劳保福利费用以及国家上级公司规定的对个人的其他支出单笔结算起点元以下的零星支出其他特殊原因所需的现金支出第二条现金收支必须坚持收有凭付有据堵塞由于现金收支不清手续不全而出现的一切漏洞第三条出纳员不准以白条抵充现金现金收支要坚持做到日清月结不得跨期跨月处理现金账务第四条出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位不得谎报用途套取现金不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金不得将单位收入的现金以个人名义存入银行不得保留账外公款第五条出纳员因特殊原因不能及时履行职责时必须由财务经理指定专人代其办理有关现金业务出纳员不得私自委托第六条出纳员在收取现金时应仔细审核收款单据的各项内容收付款时坚持唱收唱付当面点清应认真鉴别钞票的真伪防止假币和错收第七条出纳人员要每天清点库存的现金登记现金日记账做到日清月结按月结账账账相符账实相符第八条因业务需要在企业外部收取大量现金的应及时向企业财务部和企业负责人汇报并妥善处置任何人不得随意带回自己的家中否则发生损失由责任人赔偿第九条现金收讫无误后出纳员要在收款凭证上签字或盖章第十条为加强对现金的管理除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内其余则应放入出纳员专用的保险柜内不得随意存放保险柜应存放于坚固实用防潮防水通风较好的房间房间应有铁栏杆防盗门第十一条保险柜密码有出纳员自己保管并严格保密不得向他人泄露以防为他们利用出纳员调动岗位新出纳员应更换使用新的密码第十二条保险柜钥匙密码丢失或发生故障应立即报请领导处理不得随意找人修理或修配钥匙第十三条出纳人员有义务配合财务经理或其他稽查人员随时不定期地抽查现金盘点工作并确保抽查现金没有差异银行账务和支票办理第十四条及时将部门收回的支票送交银行进帐收到银行回单时及时登记后交给会计作帐如有银行退票应及时交会计冲帐并重新更换支票第十五条每月号前作上月银行存款余额调节表认真核对清查每笔未到帐的原因如有错帐及时更正力争将未到账款控制在最低限度内第十六条凭领导审批的申领单方能开具支票填写支票时应做到时间金额帐号及收款人单位均正确无误由财务部直接开出支票按审批权限办理第十七条认真管理银行账户掌握银行存款余额不准签发空头支票不准将银行账户出租出借给任何单位和个人办理结算第十八条出纳人员应当根据复核无误的支付申请按规定办理货币资金支付手续及时登记现金和银行存款日记账不符合货币资金支付程序出纳拒绝支付第十九条银行账户的账号必须保密非因业务需要不准外泄财务部应定期检查银行账户开设及使用情况对不再需要使用的账户及时清理销户支票管理第二十条支票由出纳员保管空白支票应妥善保管开出支票后要按编号顺序进行登记印章与支票应分别保管第二十一条支票使用时经财务经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用途登记号码领用人在支票领用簿上签字备查第二十二条支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对购置物品由保管员签字财务经理审批填写金额摘要无误完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号按规定登记银行帐号原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销第二十三条支票付款须先审后付财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管报销流程办理报销业务经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况填写报销单注明用途和金额出纳员要严格审核应报销的原始凭证检查手续是否齐全报销费用是否合理内容是否真实大小写金额是否一致等所有手续内容无误后出纳方能付款