2018年企业增值税和所得税征收比例

企业、个人 2018 年最新涉及主要税费种类及征收比例 一、增值税 2018年5月1日起 我国增值税税率调整为 1%、10%、6%三档 小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形 小规模纳 资产，一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税 3% 税人以及 的特定应税行为，但适用 5征收率的除外。 允许适用 销售不动产;经 昔租赁不动产 《士地使用权》 + 转让 营改增前取得的十 简易计税 地使用权; 房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目; 一级 方式计税 级公路、桥、闸《〈老项目) 通行费，特定的不动产融资租赁; 选择差 的一般纳 额纳税的劳务派遣、安全保护服务: 一般纳税人提供人力资源外包服务。 和怕人 中外合作油〈气)田开采的原油、天然气 个人出租住房，按照 5的征收率减接 1. 5%计算应纳税额。纳税人销售旧货;小规模纳税 人(不合其它个人) 以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产, 可依 3% 征收率减按 2征收增值税 | 原增什税大 [| 税率 | 销售或者进口 1.， 粮食等农产品、食用植物油、食用盐; 2自来水、暖气、冷气、热水、霸气、石油液化气、天然气、二甲酝、 泗气、居民用煤咀制品: 10% 3图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 4饲料、化肥、农药、农机、农膜: 5， 国务院规定的其他货物。 | 购进农产品进项税额扣除率 | 。 扣阶率 | | “全面推行普改增试点项目 | 税率 | 人 输服务 服务) 和管道运输服务、无运输工具承运业务 CT ED 电信服|基员ER多 | mw | 务 建筑 服 人 L 证 中 宙 全as 贷款服务〔含有形动产、不动产融资性售后回租; 以货币资 人金融服 金投资收取的固定利润或者保底利润)、 直接收费金融服务、 务 保险服务和金融商品转让 注: 资管产品管理人从事资管产品运营业务，暂适用简易计 税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税。  研发和技术服务〔研发服务、合同能源管理服务、工程勘察 勘探服务、专业技术服务) 信息技术服务【软件服务、电路设计及测试服务、信息系统 文化创意服务【设计服务、知识产权服务，广告服务和会议 打捞救助服务、装务搬运服务和收派服务》 现代 服 和会放映在内的播映服务) 务、安全保护服务》 [arawm%g | mw | 其他现代服务《【除列举的现代服务业以外的围绕制造业、文 化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活 动) 四 照料和护理、救助教济、美容美发、按摩、和桑拿、氧吧、足 疗、 沐浴、洗染、摄影扩印等服务》 日常生活需求提供的服务活动) 7 转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无 [yitt权 [wmw | [ungWvRgv ER | aa | 纳税人 境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零 适用增值税零税率 [ up和 [| a和事 | |攻过用 ITy税素且出口巡税率为ldDg物 | av | |区本由 Uw税率几出口遇税率为 1的出口其物、路坟应向和为 | Jo | 一般纳税 人 外贸企业 2018 年7月 31 日前出口的货物、销售的跨境应税行为，购进时已按调整前税 率征收增值税的，执行调整前的出口退税率; 购进时已按调整后税率征收增值税的，热 行调整后的出口巡税率。生产企业 2018 年7月 31 日前出口的货物、铺售的跨境应税行 为， 执行调整前的出口退税率  二、所得税 (一) 企业所得税 企业所得税的税率为 25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为 20%。 上 基本税率 254:低税率 208，实际执行 10税率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同- 2 居民企业中符合条件的小型币企业直接 20%税素生税:国家重点扶持的高新技术企业天按 188税率生税- 序 税目 各 TIE 加 2 和合条件的小型向和企业《应疝向所得额按 50 亚 | 3 。 国家需要重点扶持的高新技术企业 | 1 [atmmsu 《中国服务外包示范城市) 1 | 5 。 隋记小于 0. 25 微米的集成电路生产企业 品 | 6 届交二超过80 亿元的集成电路生产企业 | 了 | RaEtogm关rY人业 15% | 8 |东柄尝、福平江、深圳前海等地区的吉大关产业企业 二 9 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 im [居民企业在中国坟内雪设立机构、场所的,或者虽设机构、场所但取得的所得与 ja 所设机构、场所没有实际联系的应当总共来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 特殊税率 工、对于居民企业中符合条件的小型油和企业，沽按 208税率征税。 小型共和企业，是指从事国家非限制和休止行业，并符合下列条件的企业: 《一) 工业企业，年度应纳税所得锋不超过 50 万元，从业人数不超过 0 人，间关总额不超过 3000 万元: 《一》 其他企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 80 人，查产总额不超过 1000 万 元。 广， 根据《财政部 税务总局关于扩大小型从和企业所得税优惠政策范围的通知》 (财税 (2017) 43 号) 第一条规定，自 2017年1月1日至2019年12月31 日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由 30 万元 提高至 50 万元，对年应纳税所得额低于 50 万元〈合 50 万元) 的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳 税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 2、对于国家多要重点扶持的高新技术企业，了碱按 15%税率钙税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时答合下列条件的企业: (一) 产品(服务 属于《国家重点支持的高新技术领域规定的范围。 (一》 研究开发用占销售收入的比例不低于规定比例， (二 商新于术产品《服务 收入占企业总