财务报表格式

资产负债表会企表编制单位年月日单位元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益或股东权益行次期末余额年初余额资产负债现金及存放同业款项同业存放款项存放中央银行款项向中央银行借款贵金属拆入资金拆出资金交易性金融负债交易性金融资产衍生金融负债衍生金融资产卖出回购金融资产款买入返售金融资产吸收存款应收利息应付职工薪酬发放贷款及垫款应交税费代理业务资产应付利息可供出售金融资产代理业务负债持有至到期投资应付债券长期股权投资递延所得税负债固定资产其他负债无形资产负债合计递延所得税资产所有者权益或股东权益其他资产实收资本或股本资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润减库存股所有者权益或股东权益合计资产总计负债和所有者权益或股东权益总计一资产负债表列示说明1本表反映企业一定日期全部资产负债和所有者权益的情况2本表年初余额栏内各项数字应根据上年末资产负债表期末余额栏内所列数字填列如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整填入本表年初余额栏内3本表期末余额栏内各项数字应当根据资产负债和所有者权益期末情况填列1货币资金项目反映企业期末持有的现金银行存款和其他货币资金等总额2交易性金融资产应收票据预付账款应收股利应收利息待摊费用其他流动资产可供出售金融资产在建工程工程物资固定资产清理开发支出商誉递延所得税资产其他非流动资产等项目反映企业持有的相应资产的期末价值其中固定资产清理发生的净损失以号填列3应收账款其他应收款长期应收款存货消耗性生物资产持有至到期投资投资性房地产长期股权投资固定资产生产性生物资产油气资产无形资产等资产项目反映企业期末持有的相应资产的实际价值应当以扣减提取的相应资产减值准备后的净额填列其中固定资产无形资产生产性生物资产油气资产项目还应按减去相应的累计折旧累计摊销生产性生物资产累计折旧累计折耗期末余额后的金额填列材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的存货项目还应按加上或减去材料成本差异商品进销差价期末余额后的金额填列代理业务资产减去代理业务负债后的余额在存货项目反映长期应收款项目应按减去相应的未实现融资收益期末余额后的金额填列建造承包商的工程施工期末余额大于工程结算期末余额的差额应在存货项目反映企业期末持有的公益性生物资产应在其他非流动资产项目反映4短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款预提费用预计负债其他流动负债长期借款应付债券专项应付款递延所得税负债其他非流动负债等项目一般应反映企业期末尚未偿还的短期借款应付未付给职工的各种薪酬应交未交税费等其中应付职工薪酬应交税费等期末转为债权的以号填列建造承包商的工程施工期末余额小于工程结算期末余额的差额应在应付账款项目反映递延收益应在其他流动负债项目反映5实收资本或股本资本公积盈余公积库存股等项目一般应反映企业期末持有的接受投资者投入企业的实收资本从净利润中提取的盈余公积余额企业收购的尚未转让或注销的本公司股份金额等其中期末累计未分配利润资本公积为负数的以号填列6企业与同一客户在购销商品结算过程中形成的债权债务关系应当单独列示不应当相互抵销即应收账款不能与预收账款相互抵销预付账款不能与应付账款相互抵销应付账款不能与应收账款相互抵销预收账款不能与预付账款相互抵销长期应收款中将于1年内到期的部分在一年内到期的非流动资产项目反映长期待摊费用中将于1年含1年内摊销的部分在待摊费用项目反映长期应付款项目反映企业除长期借款应付债券外的其他各种长期应付款项减去未确认融资费用长期应付款中将于1年内到期的部分在一年内到期的非流动负债项目反映企业期末持有的衍生工具套期工具被套期项目应在其他流动资产或其他流动负债项目反映利润表会企02表编制单位年单位元项目行次本年金额上年金额一利息净收入利息收入利息支出二手续费净收入手续费收入手续费支出三其他经营净收益公允价值变动净收益净损失以号填列投资净收益净损失以号填列汇兑净收益净损失以号填列其他业务净收益净损失以号填列四营业支出及损失营业税费业务及管理费资产减值损失五营业利润亏损以号填列加营业外收入减营业外支出六利润总额亏损总额以号填列减所得税七净利润净亏损以号填列八每股收益一基本每股收益二稀释每股收益二利润表列示说明1本表反映企业在一定期间内利润亏损的实现情况2本表上年金额栏内各项数字应根据上年度利润表本年金额栏内所9列数字填列如果上年度利润表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致应对上年度利润表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整填入本表上年金额栏内3本表本年金额栏内各项数字一般应当反映以下内容1营业收入项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额营业成本项目反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额2营业税费项目反映企业经营业务应负担的营业税消费税城市维护建设税资源税土地增值税和教育费附加等3销售费用项目反映企业在销售商品过程中发生的包装费广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬业务费等经营费用管理费用项目反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用财务费用项目反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用企业发生勘探费用的应在管理费用和财务费用项目之间增设勘探费用项目反映4资产减值损失项目反映企业各项资产发生的减值损失5公允价值变动净收益项目反映企业按照相关准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动净收益如交易性金融资产当期公允价值的变动额如为净损失以号填列6投资净收益项目反映企业以各种方式对外投资所取得的收益如为净损失以号填列企业持有的交易性金融资产处置和出诊时处置收益部分应当自公允价值变动损益项目转出列入本项目7营业外收入营业外支出项目反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出其中处置非流动资产净损失应当单独列示8利润总额项目反映企业实现的利润总额如为亏损总额以号填列9所得税项目反映企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用10基本每股收益和稀释每股收益项目应当根据每股收益准则的规定计算的金额填列三所有者权益或股东权益变动表列示说明1本表反映企业年末所有者权益或股东权益变动的情况本表应在一定程度上体现企业综合收益的特点除列示直接计入所有者权益的利得和损失外同时包含最终属于所有者权益变动的净利润从而构成企业的综合收益2本表各项目应当根据当期净利润直接计入所有者权益的利得和损失项目所有者投入资本和向所有者权分配利润提取盈余公积等情况分析填列在本表中直接计入当期损益的利得和损失应包含在净利润中直接计入所有者权益的利得和损失主要包括可供出售金融资产公允价值变动净额现金流量套期工具公允价值变动净额等单列项目反映所有者权益股东权益变动表会企04表编制单位年单位元项目行次本年金额上年金额实收资本或股本资本公积盈余公积未分配利润库存股减项所有者权益合计实收资本或股本资本公积盈余公积未分配利润库存股减项所有者权益合计一上年年末余额会计政策变更前期差错更正二本年年初余额三本年增减变动金额减少以号填列一本年净利润二直接计入所有者权益的利得和损失可供出售金融资产公允价值变动净额现金流量套期工具公允价值变动净额与计入所有者权益项目相关的所得税影响其他小计三所有者投入资本所有者本期投入资本本年购回库存股股份支付计入所有者权益的金额四本年利润分配对所有者或股东的分配提取盈余公积五所有者权益内部结转资本公积转增资本盈余公积转增资本盈余公积弥补亏损四本年年末余额