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摘草莓种草莓
上传于：2024-07-17
财务报表计算公式
（1）流动比率。计算公式是：
流动比率=流动资产流动负债
（2）速动比率。计算公式为：
速动比率=速动资产流动负债
（3）营运现金净流量比率。计算公式为：
营业现金净流量比率=经营活动现金净流入量流动负债平均余额×100％
（1）资产负债率。计算公式为：
资产负债率=负债总额资产总额×100%
（2）利息保障倍数。计算公式为：
1.总资产周转率
计算公式为：
总资产周转率=营业收入全部资产平均余额
2.应收账款周转率
（1）应收账款周转次数。计算公式为：
应收账款周转率（周转次数）=赊销收入净额应收账款平均余额
（2）应收账款周转天数。计算公式为：
应收账款周转天率（周转天数）=360应收账款周转次数 或 =应收账款平均余额×360赊销收入净额
3.存货周转率
①存货周转次数。计算公式为：
存货周转率（周转次数）=营业成本存货平均余额
②存货周转天数。计算公式为：
存货周转率（周转天数）=360存货周转次数 或=存货平均余额×360营业成本
4.固定资产周转率
计算公式为：
固定资产周转率=营业收入固定资产均值平均余额
（三）盈利能力指标
1.营业利润率
计算公式为：
营业利润率=利润总额营业收入×100%
2.成本费用利润率
计算公式为：
成本费用利润率=利润总额营业成本+销售费用+管理费用+财务费用×100%
3.资产报酬率
计算公式为：
资产报酬率=息税前利润全部资产平均余额×100%
4.净资产收益率
计算公式为：
净资产收益率=净利润净资产平均余额×100%
5.资产保值增值率
计算公式为：
资本保值增值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额
6.每股收益
每股收益=净利润−优先股股利发行在外普通股平均股数
资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕
内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。
2.复利的终值与现值
（1）复利终值。计算公式为：
S=P(1+i)n
公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同）
公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。
（2）复利现值。
根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出：
QUOTE =S(1+i)-n 公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。
复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。
3、普通年金的计算。
（1）普通年金终值。其计算公式：
𝑆=A1+in−1i
公式中 QUOTE 为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系