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财务报表分析公式大全.docx

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溺亡 上传于:2024-08-05
财务报表分析公式大全财务报表分析又称财务分析是通过收集整理企业财务会计报告中的有关数据并结合其他有关补充信息对企业的财务状况经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作对数据的分析离不开计算公式下文为您整理有关的的财务报表分析公式一短期偿债能力比率营运资本流动资产流动负债长期资本长期资产营运资本配置比率营运资本流动资产流动资产流动负债流动资产流动比率流动比率流动资产流动负债营运资本配置比率速动比率速动资产流动负债注意速动资产流动资产存货预付款项一年内到期的非流动资产其它流动资产等回答了什么不是速动资产这是一个角度速动资产包括货币资金交易性金融资产应收账款应收票据和其它应收款回答了什么是速动资产这又是一个角度现金比率货币资金交易性金融资产流动负债比速动比率更近一步直接用可以直接偿债的现金来做分子因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度现金流量比率经营活动现金流量净额流动负债注意关于影响短期偿债能力的表外因素经常出选择题其中增强短期偿债能力的有三条可动用的银行贷款指标可以很快变现的非流动资产偿债能力的声誉而降低短期偿债能力的有两条与担保有关的或有负债经营租赁合同中的承诺付款二长期偿债能力比率总债务存量比率关系资产负债率负债总额资产总额产权比率负债总额股东权益总额权益乘数资产总额股东权益总额长期资本负债率非流动负债非流动负债股东权益信仰提示非流动负债或称长期负债与股东权益的比率关系称为资本结构这也是注会财管教材第十章的主题实际上国际知名的财管教科书公司理财罗森着中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率考哪门课看哪本书参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好总债务流量比率关系利息保障倍数息税前利润利息费用净利润利息费用所得税费用利息费用信仰提示息税前利润顾名思义是指没有扣除利息和所得税之前的利润长期债务之本金暂不需要偿还但利息却必须要还按时还利息是让债务人相信届时你可以还本金的前提故利息保障倍数本身是可以衡量长期偿债能力的下面的指标与此类同现金流量利息保障倍数经营活动现金净流量利息费用注意与利息保障倍数相似现金流量利息保障倍数是以现金为基础的利息保障倍数它比以利润为基础的利息保障倍数更为可靠现金流量债务比经营活动现金流量净额债务总额注意此处债务总额依然是期末数因为需要偿还的是债务的期末金额关于影响长期偿债能力的其他因素主要是三条都是降低长期偿债能力的包长期租赁一般是指未体现在资产负债表中的经营租赁债务担保未决诉讼三营运能力比率应收帐款周转次数率销售收入应收帐款应收帐款周转天数周期应收帐款周转次数应收帐款与收入比应收帐款销售收入注意应收账款通常是广义的应包含应收票据注会财管考试时题目一般会指明按照题目要求计算即可应收账款周转不是越快越好也不是越慢越好要综合考虑销售方式赊销还是现销信用政策赊销期等因素使用平均数比使用期末数可靠销售应收账款现金应该同步增加才正常如果应收账款增加但现金存量和经营活动现金流量反而减少则是销售出了严重问题存货周转率销售收入或销售成本存货存货周转天数存货周转次数存货与收入比存货销售收入注意使用销售收入还是销售成本要看我们的目的是什么如果是为了评估存货的变现能力就采用销售收入如果是为了评估存货管理的业绩则应采用销售成本最佳存货水平问题请参见财管教材第章营运资本投资存货周转不是越快越好也不是越慢越好与应收账款结合来理解流动资产周转次数率销售收入流动资产流动资产周转天数流动资产周转率流动资产与收入比流动资产销售收入注意流动资产周转是越快越好的周转越快才能用最少的资金来支持更多的交易营运资本周转次数率销售收入净营运资本营运资本周转天数营运资本周转率非流动资产周转次数率销售收入非流动资产非流动资产周天数非流动资产周转率非流动资产与收入比非流动资产销售收入总资产周转次数率销售收入总资产总资产周天数总资产周转率总资产与收入比总资产销售收入营运资本与收入比营运资本销售收入四盈利能力比率销售净利率净利润销售收入总资产净利率净利润总资产净利润销售收入销售收入总资产销售净利率总资产周转次数权益净利率净利润股东权益净利润销售收入销售收入总资产总资产股东权益销售净利率总资产周转次数权益乘数信仰提示总资产周转次数和总资产周转率是一回事五市价比率市盈率每股市价每股收益每股收益普通股股东净利润流通在外普通股加权平均股数市净率每股市价每股净资产每股净资产普通股股东权益流通在外普通股加权平均股数市销率每股市价每股销售收入市销率也叫收入乘数每股销售收入销售收入流通在外普通股加权平均股数
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