财务报表分析计算公式汇总.docx

财务报表分析计算公式汇总第一章变动百分比分析项目金额分析基准金额分析基准金额构成比率某项指标值总体值定比动态比率分析期数额固定基期数额环比动态比率分析期数额前期数额第二章营运资本流动资产流动负债流动比率流动资产流动负债流动比率流动资产流动负债流动负债流动负债流动比率营运资金流动负债流动负债流动比率营运资金流动负债注流动比率的计算公式中流动资产包括货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款存货等流动负债包括短期借款应付票据应付账款其他应付款应付利息应付股利应付税费应付职工薪酬等其中流动资产通常指流动资产净额速动比率速动资产流动负债速动资产货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款第五章现金比率现金短期有价证券流动负债资产负债率负债总额资产总额股权比率所有者权益总额资产总额资产负债率股权比率负债总额所有者权益总额资产总额资产负债率股权比率负债总额资产总额所有者权益总额资产总额资产负债率股权比率股权比率资产负债率产权比率负债总额所有者权益总额产权比率负债总额资产总额所有者权益总额资产总额资产负债率股权比率产权比率资产总额所有者权益总额所有者权益总额股权比率权益乘数资产总额所有者权益总额权益乘数负债总额所有者权益总额所有者权益总额权益乘数产权比率权益乘数资产总额所有者权益总额股权比率有形资产债务比率负债总额有形资产总额有形资产债务比率负债总额资产总额无形资产有形净值债务比率负债总额有形净值总额有形净值债务比率负债总额所有者权益总额无形资产利息保障倍数息税前利润利息费用利润总额利息费用利息费用利息保障倍数净利润所得税利息费用利息费用现金流量利息保障倍数息税前经营活动现金净流量现金利息支出经营活动现金净流量现金所得税支出现金利息支出现金利息支出应付账款周转天数应付账款平均余额天赊购净额现金周期营业周期应付账款周转天数存货周转天数应收账款周转天数应付账款周转天数营运资本流动资产总额流动负债总额第六章计算题资产周转率次数计算期的资产周转额计算期资产平均占用额资产周转期天数计算期天数资产周转率次数以上两个公式中通常以年为计算期年的天数通常按天计算应收账款周转率赊销收入净额应收账款平均余额公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的应收账款和应收票据等全部赊销应收账款而且是扣除坏账准备后的净额应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入计算公式赊销收入净额赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣应收账款周转天数天应收账款周转率应收账款平均余额天赊销收入应收账款周转天数应收账款平均余额天主营业务收入存货周转率主营业务成本存货平均余额公式中存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额存货周转天数存货周转率存货平均余额主营业务成本营业周期存货周转天数应收账款周转天数现金周期营业周期应付账款周转天数应收账款周转天数存货周转天数应付账款周转天数应付账款周转率赊购净额应付账款平均余额应付账款周转天数天应付账款周转率应付账款平均余额天赊购净额注以上两个公式公式中的赊购净额只能以本期存货增加净额这一指标来代替即本期存货增加净额销货成本期末存货期初存货营运资本周转率销售净额平均营运资本流动资产周转率主营业务收入流动资产平均余额第公式中流动资产平均余额流动资产期初余额流动资产期末余额流动资产周转天数流动资产周转率流动资产平均余额主营业务收入固定资产周转率主营业务收入固定资产平均余额第公式中固定资产平均余额固定资产期初余额固定资产期末余额固定资产余额指的是固定资产净值即固定资产原价扣减累计折旧后的金额固定资产周转天数固定资产周转率固定资产平均余额主营业务收入总资产周转率主营业务收入平均资产总额第公式中平均资产总额期初资产总额期末资产总额总资产周转率主营业务收入流动资产平均余额流动资产平均余额平均资产总额流动资产周转率流动资产占总资产平均比重总资产周转率主营业务收入固定资产平均余额固定资产平均余额平均资产总额固定资产周转率固定资产占总资产比重总资产周转期总资产周转率总资产平均余额主营业务收入第七章总资产收益率净利润总资产平均额其中总资产平均额期初总资产期末总资产注第公式以税后为口径总资产收益率净利润所得税总资产平均额以税前息后为口径总资产收益率净利润利息总资产平均额以税后息前为口径总资产收益率净利润利息所得税总资产平均额以息税前利润为口径总资产收益率净利润销售收入销售收入总资产平均额总资产收益率销售净利率总资产周转率权益净利率净收益所有者权益销售净利率资产周转率资产负债率销售收入净额销售收入销售退回销售折扣销售折让稀释每股收益属于普通股股东的当期净利润发行在外普通股的加权平均数全面摊薄净资产收益率净利润期末净资产加权平均净资产收益率净利润净资产平均额其中净资产平均额期初净资产期末净资产净资产收益率总资产收益率权益乘数总资产收益率股权比率杜邦等式第公式净资产收益率总资产收益率平均总资产平均净资产总资产收益率权益乘数长期资金收益率息税前利润平均长期资金其中平均长期资金期初长期负债期初股东权益期末长期负债期末股东权益息税前利润利润总额财务费用资本保值增值率扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益资产现金流量收益率经营活动产生的现金流量资产平均总额流动资产收益率净利润流动资产平均额固定资产收益率净利润固定资产平均额这里的固定资产平均值是固定资产的平均净额即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值销售毛利率销售收入净额销售成本销售收入净额这里的销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回销售折让与折让后的净额销售毛利率销售成本率销售毛利销售收入净额销售成本销售净利率净利润销售收入每股收益净利润发行在外普通股的加权平均数其中发行在外普通股的加权平均数期初发行在外普通股股数当期新发行普通股股数已发行时间报告期时间当期回购普通股股数已回购时间报告期时间公式中已发行时间报告期时间和已回购时间一般按照天数计算每股理论除权价格行权前发行在外普通股的公允价值配股收到的款项行权后发行在外的普通股股数调整系数行权前每股公允价值每股理论除权价格因配股重新计算的上年度基本每股收益上年度基本每股收益调整系数本年度基本每股收益归属于普通股股东的当期净利润行权前发行在外的普通股股数调整系数行权前普通股发行在外的时间权数行权后发行在外普通股加权平均数每股现金流量经营活动现金净流量发行在外的普通股平均股数每股股利现金股利总额发行在外的普通股股数这里的发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数而不是全年发行在外的平均股数市盈率每股市价每股收益股利支付率每股股利每股收益股利收益率每股股利股价股利发放率每股股利每股收益每股市价每股收益每股股利每股市价市盈率股利收益率流动资产利润率净利率流动资产平均值流动资产周转率销售收入流动资产平均值固定资产比率固定资产总资产流动资产比率流动资产总资产第八章销售营业增长率本年销售营业增长额上年销售营业额公式中本年销售营业增长额是企业本年销售营业收入与上年销售营业收入的差额计算公式为本年销售营业增长额本年销售营业收入上年销售营业收入如本年销售营业收入低于上年本年销售营业增长额用表示上年销售营业收入总额是指企业上年全年销售营业收入总额三年销售营业平均增长率公式中三年前年末销售营业收入总额指企业三年前的销售营业收入例假如本年度是年则三年前年末销售营业收入总额是指年企业销售营业收入总资产增长率本年总资产增长额年初资产总额公式中本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额计算公式为本年总资产增长额资产总额年末数资产总额年初数年初资产总额是指资产总额的年初数三年总资产平均增长率流动资产增长率本年流动资产增长额年初流动资产额固定资产增长率本年固定资产增长额年初固定资产额无形资产增长率本年无形资产增长额年初无形资产额员工增长率本年员工增长人数年初员工总数固定资产成新率平均固定资产净值平均固定资产原值公式中平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益公式中本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额计算公式为本年所有者权益增长额所有者权益年末数所有者权益年初数如果本年所有者权益减少用表示年初所有者权益是指所有者权益的年初数股利增长率本年每股股利增长额上年每股股利公式中本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额计算公式为本年每股股利增长额本年发放每股股利上年发放每股股利若本年发放每股股利小于上年发放每股股利则以表示上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数三年资本平均增长率公式中年末所有者权益总额是指所有者权益年末数三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数三年股利平均增长率第十章权益净利率净利润所有者权益净利润资产总额资产总额所有者权益资产净利率权益乘数销售净利率资产周转率权益乘数资产净利率净利润资产总额净利润销售收入销售收入资产总额销售净利率资产周转率净利润销售收入全部成本其他利润所得税全部成本流动资产长期资产总资产流动资产长期资产其他净利润销售收入全部成本其他利润所得税其中全部成本制造成本管理费用营业费用财务费用总资产流动资产长期资产流动比率速动比率流动资产流动负债流动资产存货流动负债存货流动负债