《财务报表分析》课程实验报告现金流量表分析.doc

1重庆工商大学派斯学院财务报表分析课程实验报告实验项目名称现金流量表分析实验时间年月日实验地点实验班级级会计专业班姓名学号小组成员实验成绩指导教师2评阅方面优秀良好中等及格不及格实验态度态度非常端正积极主动查阅资料认真分析问题不断修改和完善拟定的制度态度端正能按照老师要求查阅资料分析问题较认真态度较端正能利用老师给定的资料进行分析拟定的制度缺乏针对性态度一般只是利用部分资料进行分析态度较差没有认真查阅资料分析问题实验项目完成情况完成的实验很好制度内容全面条款简洁清晰各项制度首尾连贯格式规范较好地完成了实验制度设计较全面条款清晰格式规范完成实验一般制度基本涵盖了该管理制度主要内容格式规范能够完成实验内容但不完整格式较为规范完成实验较差制度设计文不对题格式零乱实验所依据的原理和方法实验所依据的原理正确方法可行拟定的制度可操作性强实验所依据的原理正确方法基本适用实验所依据的原理基本正确方法基本可行实验所依据的原理基本正确所选取的方法并不恰当实验所依据的原理不正确方法也不适用甚至是错误的实验过程设计及操作步骤能根据实验要求进行操作步骤详细合理规范能根据实验要求进行操作步骤合理规范能根据实验要求进行操作步骤规范能根据实验要求进行操作步骤过于简略不能完全根据实验要求进行操作步骤缺损严重实验结果与分析能得出很好的实验结果并进行详细深入的分析能得出较好的实验结果并进行详细分析能得出实验结果并进行了简要的分析能得出主要的实验结果对实验结果的分析不够得出的实验结果不完整也没有进行分析实验讨论对实验的内容包括资料问题和建议等都能进行充分的讨论能对实验的部分内容进行较为充分地讨论对实验的部分内容进行了简要的讨论虽对实验的内容进行了讨论但讨论空洞不具有针对性没有对实验的内容进行讨论针对目标企业的措施和建议能针对目标企业的优势和问题提出切实可行的措施和建议能指出目标企业的优势所在并能就目标企业的某些问能指出目标企业的优势和问题提出的措施和建议一般能指出目标企业的优势和问题但未提出措施和建议不能指出目标企业的优势和问题3题提出自己的修正措施不具有针对性和可行性教师评阅成绩实验目的财务分析是财务管理的主要内容之一具有大量复杂的运算通过该实验使学生掌握利用提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法检测并训练学生对现金流量表分析方法的具体运用熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用即利用会计报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题实验基本原理及基本步骤实验原理本实验将运用财务分析中有关比较分析法比率分析法的基本原理财务会计的基本理论进行公司报表的阅读与分析实验基本步骤用绘制母公司现金流量表的水平分析表根据要求进行母公司现金流量表的现金流入结构现金流出结构现金净流量结构分析用绘制下表计算与母公司经营活动现金流量相关的比率并作出相应评价实验记录实验条件记录如实验地点实验材料和环境等实验数据记录如结果数据记录实验过程意外情况记录等实验条件记录我们在重庆工商大学派斯学院进行了该次试验本次实验用到了以下材料财务报告分析教材书电脑笔以及会计报表资产负债表利润表现金流量表以及提供的与该实验有关的各种实验数据认真仔细的在课上下通过查阅书本明确有关知识点及方法遇到自己不清楚的则询问老师后独立完成了本次实验实验数据记录见附件实验结果的分析一现金流量表结构分析公司现金流入结构分析在现金流入量中经营活动现金流入量所占比重最大占现金流入量合计的特别是销售商品提供劳务收到的现金所占比重达到说明公司主业比较突出公司发展状况良好比较正常同时该公司的投资活动现金流入量占本期现金流入量的筹资活动的现金流入量占现金流入量的上期比重分别为说明该企业4投资收益情况比上期有所增加资金的使用效率得到了提升筹资活动的现金流入量虽然较上期有所增加但是也仅占资金流入量的说明企业的投资增长不是很好公司主要依靠主业发展在其他方面发展的不是很好可以考虑一下公司的资金利用可以更广泛一些公司现金流出结构分析该公司的本期现金流出量总额约为亿元本期的经营活动的现金流出量占总现金流出量的上期的经营活动产生的现金流量占总流量的和上期相比略有下降但是占的比重是最多的其中主要是购买商品接受劳务支付的现金占而投资活动产生的现金流出量占总现金流出量的筹资活动产生的现金流出量占总流出量的上期的投资活动产生的现金流出量占总流出量的上期的筹资活动产生的现金流出量占总流出量的经过分析可以发现企业主要的现金流出是经营活动产生的现金流出投资产生的现金流出减少了大约说明企业可能减少了对外面的投资筹资活动和投资活动的现金流出不稳定是由于企业的相关活动引起的公司现金净流量结构分析本期经营活动产生的净现金流量占总现金流量的而上期经营活动产生的净现金流量占总现金流量的比重为今年该企业大幅度下降说明企业生产经营情况不是很好现金流量大幅度外流同时投资活动的净现金流量本期占总的上期占有所上升说明企业的投资活动范围缩小投资活动的净现金流量本期占总的为上期为有大幅度上升说明企业资金为了偿还债务及利息大量支出现金总的来说企业的净现金流量为负数主要是由于经营活动和投资活动引起的说明企业获取现金的能力不是很强而投资活动引起的则说明企业的后劲十足二现金流量表增减变动分析该企业经营活动所发生的现金流量总体变化不是很大投资活动产生的现金流量变化较大主要表现为收回投资收到的现金减少比重为处置固定资产等的损失为同时投资支付的现金减少了总体投资活动产生的现金流量减少了而筹资活动减少了现金流量为说明企业缩小了投资的范围偿还了大量的负债以及和筹资活动有关的资金三母公司经营活动现金流量分析该企业经营活动所发生的现金流量总体变化不是很大投资活动产生的现金流量变化较大主要表现为收回投资收到的现金减少比重为处置固定资产等的损失为同时投资支付的现金减少了总体投资活动产生的现金流量减少了而筹资活动减少了现金流量为说明企业缩小了投资的范围偿还了大量的负债以及和筹5资活动有关的资金四评价企业获利能力的质量现金流量与流动负债比率经营活动现金流量流动负债结果为在结合流动比率速冻比率说明企业的短期偿债能力还可以同时企业的经营活动现金流入量占总现金流入量中的比重为超过了行业平均水平净利润与现金流量的比率为也高于行业平均值企业的经营现金流量为正数说明企业偿还短期负债还是有可能的该企业经营业绩良好就会有持续稳定的资金流入该企业的经营现金流量可以保障企业的短期偿债能力存在的问题和改进措施主要指实验过程中存在的问题偿债能力指标的计算不熟悉措施对照教材熟悉指标的计算含义以及分析对目标企业的分析不到位措施多看教材上的分析以及与同学讨论尽量减少分析的错误与遗漏6现金流量水平分析表本期金额上期金额增加额增长率一经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额出售子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三筹资活动产生的现金流量取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四汇率变动对现金的影响五现金及现金等价物净减少增加额加年初现金及现金等价物余额六年末现金及现金等价物余额7现金流入结构分析表本期金额上期金额本期比重上期比重一经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计二投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额出售子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计三筹资活动产生的现金流量取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计四现金流入合计现金流出结构分析表本期金额上期金额本期比重上期比重一经营活动产生的现金流量购买商品接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计二投资活动产生的现金流量购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计三筹资活动产生的现金流量偿还债务支付的现金分配股利利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计8四现金流出合计净现金流量结构分析表本期金额上期金额本期比重上期比重经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额合计