XX公司财务分析模板.doc

XX公司财务分析报告 所属时间：2012年XX月 目录 一、财务报表分析 3 （一）资产负债表 3 （二）损益表 5 （三）现金流量表 9 二、财务绩效评价 11 （一）偿债能力分析 11 （二）、营运能力分析 13 （三）、获利能力分析 14 三、综合指标的评价与建议 15 （一）综合指标的评价 15 （二）对企业发展的建议 15 一、财务报表分析 （一）资产负债表 资 产 负 债 表 2012年 X月 会企01表 编制单位： 单位:人民币元 项 目 注释号 期末数 期初数 项 目 注释号 期末数 期初数 流动资产： 　 　 　 流动负债： 　 　 　 货币资金 　 　 　 短期借款 　 　 　 交易性金融资产 　 　 　 交易性金融负债 　 　 　 应收票据 　 　 　 应付票据 　 　 　 应收账款 　 　 　 应付账款 　 　 　 减：坏帐准备 　 　 　 预收款项 　 　 　 应收账款净额 　 　 　 应付职工薪酬 　 　 　 预付款项 　 　 　 应交税费 　 　 　 应收利息 　 　 　 应付利息 　 　 　 应收股利 　 　 　 应付股利 　 　 　 其他应收款 　 　 　 其他应付款 　 　 　 减：坏帐准备 　 　 　 一年内到期的非流动负债 　 　 　 其他应收账款净额 　 　 　 其他流动负债 　 　 　 存货 　 　 　 　 　 　 　 减：存货跌价准备 　 　 　 　 　 　 　 存货净值 　 　 　 　 　 　 　 一年内到期的非流动资产 　 　 　 　 　 　 　 其他流动资产 　 　 　 　 　 　 　 流动资产合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 流动负债合计 　 　 　 非流动资产： 　 　 　 非流动负债： 　 　 　 可供出售金融资产 　 　 　 长期借款 　 　 　 持有至到期投资 　 　 　 应付债券 　 　 　 长期应收款 　 　 　 长期应付款 　 　 　 长期股权投资 　 　 　 专项应付款 　 　 　 投资性房地产 　 　 　 预计负债 　 　 　 固定资产 　 　 　 递延所得税负债 　 　 　 固定资产原值 　 　 　 其他非流动负债 　 　 　 减：累计折旧 　 　 　 非流动负债合计 　 　 　 固定资产净值 　 　 　 负债合计 　 　 　 在建工程 　 　 　 　 　 　 　 工程物资 　 　 　 　 　 　 　 固定资产清理 　 　 　 　 　 　 　 生产性生物资产 　 　 　 所有者权益(或股东权益)： 　 　 　 油气资产 　 　 　 实收资本(或股本) 　 　 　 无形资产 　 　 　 资本公积 　 　 　 无形资产原值 　 　 　 减：库存股 　 　 　 累计摊销额 　 　 　 专项储备 　 　 　 无形资产净值 　 　 　 盈余公积 　 　 　 开发支出 　 　 　 一般风险准备 　 　 　 商誉 　 　 　 未分配利润 　 　 　 长期待摊费用 　 　 　 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　 　 　 　 　 　 其他非流动资产 　 　 　 　 　 　 　 非流动资产合计 　 　 　 所有者权益合计 　 　 　 资产总计 　 　 　 负债和所有者权益总计 　 　 　 1．企业自身资产状况及资产变化说明：  EMBED MSGraph.Chart.8 
 公司本期的资产比上年同期增长 %。资产的变化中固定资产增长为 万元。应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。  流动资产中，存货资产的比重为占 %。     流动资产比上年同期增长 %。 2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：  EMBED MSGraph.Chart.8 
 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为 %，长期负债和所有者权益的比率为 %。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债与上年同期比较（增加/减少） %，长期负债（增加/减少） %，股东权益增长（增加/减少） %。    流动负债与上年同期比较（增加/减少） %，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的 （上升/下降），主要是应付帐款的 （上升/下降）引起营业环节的流动负债的 （上升/下降）。    本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 %、 %，该项数据比去年有所 （上升/下降），说明企业的长期负债结构比例有所 （上升/下降）。 （二）损益表 损 益 表 2012年X月 会企02表 编制单位： 单位：人民币元 项 目 注释号 本期数 本年累计数 上年同期数 上年累计数数 一、营业收入 　 　 　 　 　 减：营业成本 　 　 　 　 　 营业税金及附加 　 　 　 　 　 销售费用 　 　 　 　 　 管理费用 　 　 　 　 　 财务费用 　 　 　 　 　 资产减值损失 　 　 　 　 　 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　 　 　 　 　 投资收益（损失以“-”号填列） 　 　 　 　 　 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 　 　 　 　 　 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 　 　 　 　 　 加：营业外收入 　 　 　 　 　 减：营业外支出 　 　 　 　 　 其中：非流动资产处置净损失 　 　 　 　 　 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　 　 　 　 　 减：所得税费用 　 　 　 　 　 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 　 　 　 　 　 五、每股收益： 　 　 　 　 　 （一）基本每股收益 　 　 　 　 　 （二）稀释每股收益 　 　 　 　 　 六、其他综合收益 　 　 　 　 　 七、综合收益总额 　 　 　 　 　 1．利润构成情况  EMBED MSGraph.Chart.8 
     本期公司实现利润总额 万元。其中，经营性利润 万元；投资收益 万元，占利润总额 %；营业外收支业务净额 万元，占利润总额 。  2．利润增长情况  EMBED MSGraph.Chart.8 
     本期公司实现利润总额 万元，较上年同期增长 %。其中，营业利润比上年同期增长 %，增加利润总额 万元；投资收益比去年同期 （上升/下降） %，减少投资收益 万元；营业外收支净额比上年同期降低 %，减少营业外收支净额 万元。 3．收入分析  EMBED MSGraph.Chart.8 
     本期公司实现主营业务收入 万元。与上年同期相比 （增长/下降） %，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。4．成本费用分析    (1) 成本费用构成情况  EMBED MSGraph.Chart.8 
     本期公司发生成本费用共计 万元。其中，主营业务成本 万元，占成本费用总额 %；营业费用 万元，占成本费用总额 %；管理费用 万元，占成本费用总额 %；财务费用 万元，占成本费用总额 %。     (2) 成本费用增长情况  EMBED MSGraph.Chart.8 
     本期公司成本费用总额比上年同期 （增加/减少） 万元，(增加/减少） %；主营业务成本比上年同期 (增加/减少） 万元， (增加/减少） %；营业费用比上年同期 (增加/减少） 万元， (增加/减少） %；管理费用比上年同期 (增加/减少） 万元， (增加/减少） %；财务费用比上年同期 (增加/减少） 万元，(增加/减少） %。 5．利润增长因素分析  EMBED MSGraph.Chart.8 
     本期利润总额比上年同期 (增加/减少） 万元。其中，主营业务收入比上年同期 (增加/减少）利润 万元，主营业务成本比上年同期 (增加/减少）利润 万元，营业费用比上年同期 (增加/减少）利润 万元，管理费用比上年同期 (增加/减少）利润 万元，财务费用比上年同期 (增加/减少）利润 万元，投资收益比上年同期 (增加/减少）利润 万元，营业外收支净额比上年同期 (增加/减少）利润 万元。     本期公司利润总额 (增加/减少）率为 %，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。本期公司在产品与服务的结构优化、市场开拓以及经营管理等方面都取得了很大的进步。 6．经营成果总体评价    (1) 产品综合获利能力评价  EMBED MSGraph.Chart.8 
 本期公司产品综合毛利率为 %，其中 产品毛利率为 %、其中 产品毛利率为 %。综合净利率为 %，成本费用利润率为 %。分别比上年同期 （提高/降低）了 %、 （提高/降低）了 %、 （提高/降低）了 %，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，提请分析者予以高度关注，因为获利能力的较快提高为公司将来创造更大的经济效益，迅速发展壮大打开了空间。 （三）现金流量表 现 金 流 量 表 2012年 X月 　 　 　 　 　 　 　 会企03表 编制单位： 　 　 　 单位：人民币元 项 目 注释号 本期数 本年累计数 上年同期数 上年累计数 一、经营活动产生的现金流量： 　 　 　 　 　 销售商品、提供劳务收到的现金 　 　 　 　 　 收到的税费返还 　 　 　 　 　 收到其他与经营活动有关的现金 　 　 　 　 　 经营活动现金流入小计 　 　 　 　 　 购买商品、接受劳务支付的现金 　 　 　 　 　 支付给职工以及为职工支付的现金 　 　 　 　 　 支付的各项税费 　 　 　 　 　 支付其他与经营活动有关的现金 　 　 　 　 　 经营活动现金流出小计 　 　 　 　 　 经营活动产生的现金流量净额 　 　 　 　 　 二、投资活动产生的现金流量： 　 　 　 　 　 收回投资收到的现金 　 　 　 　 　 取得投资收益收到的现金 　 　 　 　 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 　 　 　 　 　 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 　 　 　 　 　 收到其他与投资活动有关的现金 　 　 　 　 　 投资活动现金流入小计 　 　 　 　 　 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 　 　 　 　 　 投资支付的现金 　 　 　 　 　 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 　 　 　 　 　 支付其他与投资活动有关的现金 　 　 　 　 　 投资活动现金流出小计 　 　 　 　 　 投资活动产生的现金流量净额 　 　 　 　 　 三、筹资活动产生的现金流量： 　 　 　 　 　 吸收投资收到的现金 　 　 　 　 　 取得借款收到的现金 　 　 　 　 　 收到其他与筹资活动有关的现金 　 　 　 　 　 筹资活动现金流入小计 　 　 　 　 　 偿还债务支付的现金 　 　 　 　 　 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 　 　 　 　 　 支付其他与筹资活动有关的现金 　 　 　 　 　 筹资活动现金流出小计 　 　 　 　 　 筹资活动产生的现金流量净额 　 　 　 　 　 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 　 　 　 　 　 五、现金及现金等价物净增加额 　 　 　 　 　 加：期初现金及现金等价物余额 　 　 　 　 　 六、期末现金及现金等价物余额 　 　 　 　 　 1．现金流量结构分析     (1) 现金流入结构分析  EMBED MSGraph.Chart.8 
     本期公司实现现金总流入 万元，其中，经营活动产生的现金流入为 万元，占总现金流入的比例为 %，投资活动产生的现金流入为 万元，占总现金流入的比例为 %，筹资活动产生的现金流入为 万元，占总现金流入的比例为 %。     (2) 现金流出结构分析  EMBED MSGraph.Chart.8 
     本期公司实现现金总流出 万元，其中，经营活动产生的现金流出为 万元，占总现金流出的比例为 %，投资活动产生的现金流出为 万元，占总现金流出的比例为 %，筹资活动产生的现金流出为 万元，占总现金流出的比例为 %。 二、财务绩效评价 （一）偿债能力分析 偿债能力指标 偿债能力指标 指标说明 本月 上年同期 营运资本（万元） 流动资产-流动负债 　 　 流动比率 流动资产/流动负债 　 　 速动比率 速动资产/流动负债 　 　 现金比率 （货币资金+有价证券）/流