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企业增值税自查提纲

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君迟 上传于:2024-04-10
企业增值税自查提纲 进项税额 1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合 法: 是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与 实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 2.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法, 是否有与 购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;是否有以购 进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生 的运费抵扣进项税额; 是否有以国际货物运输代为办理业发 票和国际货物运输发票抵扣进项, 是否存在以开票方与承运 方不一致的运输发票抵扣进项;是否存在以项目填写不齐全 的运输发票抵扣进项税额等情况 3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵 扣进项税额的情况,具体包括: 向经销农产品的单位和个人 收购农产品开具农产品收购发票, 扩大农产品范围,把非锡 税农产品开具成免税农产品; 虚开农产品收购统一发票。 4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。 5.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。 6.是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。 7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、 集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。 8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。 9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是 和否按规定作进项税额转出。 10,是否存在净返利挂入其他应付款、其他应收款等往 来账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况。 销项税额 1.销售收入是否完整及时入账: 是否存在以货易货交 易未记收入的情况: 是否存在以货抵债收入的情况: 是否存 在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况, 是 否存在销售收入长期挂账不转收入的情况; 是否存在将收取 的销售款项,先支付费用,再将余款入账作收入的情况 2.是否存在视同销售行为,未按规定计提销项税额的 情况: 将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利 或个人消费,如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学 校、俱乐部、家属社区等部门,不计或少计应税收入;将自 产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等、 不计或少计应税收入。 3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入 的情况;发生销货退回,销售折扣或折让,开有具的红字发票 和账务处理是否符合税法规定。 4.是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外 销售、投资、分配及无偿赠送,不计或少计应税收入的情况 收取外单位或个人水、电、汽等费用,不计、少计收入或冲 减费用;将外购的材料改变用途,对外销售、投资、分配及 无偿赠送等未按视同销
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