增值税、消费税练习题(自编)(2)

增值税、消费税练习题〈自编? 1、荣大公司是增值税一般纳税人，今年 6 月、7 月分别发生如下业务: 《1 6 月发生业务 收到某企业支付的预付款 80 万元，但本月无法安排发货; 销售 A 产品多批，价款总额为 200 万元; 销售 B 产品给小规模纳税人企业，由本公司汽车送货上门，不含税价款 10 万元，向该小企业收取运费 0.5 万元，装卸费 0.4 万元，均向对方开具增值税普 通发票: 购入原材料一批，价格为 400 万元，还支付给运输企业运费 5 万元、装卸费 2 万元，均取得增值税专用发票; 购入一辆小汽车用于公务交通，含税价格 23.4 万，取得机动车销售统一发 票; 购入卡车一辆，含税价 35.1 万元，取得机动车销售统一发票; 通过某外贸公司从国外订购的一台设备已经到货, 本企业已经向外贸公司支 付了价款 90 万元，但还未收到该外贸公司开具的增值税专用发票; 销售A 产品一批，价款 60 万元，由于对方一次性付全款，本公司给予对方 2%的折扣: 支付本月水费，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税额分别为 3 万元、0.18 万元; 销售 B 产品一批，价款 300 万元，由于对方支付有困难，双方签订分期收 款协议，协议规定，购买方本月须支付 40%货款，余款分别在 7 月中旬、10 月 中名支付，每次支付 30%; 举办了一次区域性订货会, 给参加订货会的每一个企业代表都赠送了本企业 试制的新产品，每一件新产品的成本为 400 元，共赠送了 200 份; 支付电费 80 万元，取得增值税专用发票; 购入一批生产设备，与供货企业达成协议，本月支付一半货款即 25 万元， 余款将在 8 月名支付, 对方则全额开具增值税专用发票， 发票上注明的设备价格 为 50 万元，本公司已经收到该发票， 赞助本市运动会，调拨 B 产品 20 台给组委会，每台不含税价格为 800 元; 某企业上月购买本公司产品, 由于周转困难, 该公司同意其用材料抵偿从款， 货款价税合计为 58.5 万元，当月收到对方发来的材料及开具的增值税专用发票; 从某小规模纳税人处购入一批零件，取得税务局代开的增值税专用发票, 发 票上注明的价款为 3 万元; 租入一台设备，支付租赁费 8 万元，取得增值税专用发票; 支付电信企业语音通信费、网络通信费分别为 1 万元、3 万元，取得增值税 专用发票; 支付银行贷款利县 20 万元; 月末检查，上月尚有 6 万元进项税额未抵扣。 以上业务取得的增值税专用发票，符合条件的，本月已全部认证并抵扣- 《2) 7 月发生业务: 本公司直接从国外进口一辆轿车，到达海关的报送进口价格为 60 万元，适 用的关税税率为 20%，消费税税率为 25%，已办妥海关于续，完税提和车;  销售 A 产品一批，不含税货款为 300 万元，给予对方 9 折优惠，原价与折 扣价均开列在同一张发票上; 上月购入的原材料因保管不善，被雨淋后损坏一部分，经盘点，损失材料的 不含税价款为 20 万元; 用本企业职工通勤车为某单位提供运输服务，取得不含税运费收入 3 万元; 本企业职工餐厅对外承包酒席，取得含税营业收入8 万元; 赞助本市文化团体搞节日庆典，调拨本企业 B 产品 10 台赠送给对方; 接受委托为某企业加工 100 件 B 产品，合同规定由本公司用自有资金代为 购买原材料。加工完成后，对方提货付款，支付本公司代购原材料款含税价 4.68 万元，支付不含税加工费 3 万元; 将月初进口的轿车转售给另一客户，会税售价 150 万元; 以上业务取得的增值税专用发票，符合条件的，本月已全部认证并抵扣。 【注: 实际业务中，增值税进项税额是当月认证，次月抵扣。在教学中 为 避免太多干扰，假设当月认证、当月抵扣。) 要求计