增值税及消费税题

消费税及增值税计算题 (一)某卷烟厂为一般纳税人，2011 年 11 月购销情况如下: 1，购进A 种烟丝一批，取得专用发票注明价款 10 万元，税额 1，7 万元，供货 方代垫运费 5000 元, 款项已付, 发票已通过认证。 取得运费发票注明的运费 3000 元、建设基金 1000 元、保管费 500 元、装卸费 500 元; A 种烟丝当月有一半被生 产甲、乙两种卷烟所耗用。 2. 购进 B 种烟丝一批，取得专用发票上注明价款 4 万元，税款 0，68 万元，款 项已付，发票未通过认证。 3 购进机器设备一台，取得专用发票上注明价款 30 万元，税额 5，1 万元，款 项已付，支付安装费 3 万元，设备已投入使用。 4. 接受某公司投资转入材料一批，取得专用发票上注明价款 10 万元，税款 1. 7 万元，发票已通过认证。 5 上月购入的A 种烟丝因火灾损失 3 万元，等待处理。 6. 销售甲种卷烟 6 箱，价款 15 万元，税款 2，55 万元。 7，以自产乙种卷烟 2 箱，成本价 1 万元赠送关系单位。 8从农民手中收购一批烟叶，开具的收购插证上注明人金额 20 万元。 9将收购的烟叶 10 万元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 0. 5 万元，税款 850 元，丙企业无同类烟丝的售价。 10. 将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款 18 万元，税款 3，06 万元。 根据资料，计算: 1， 第(9) 、(10) 笔业务丙企业应代收代缴消费税 2，该卷烟厂当月应纳增值税 3该卷烟厂当月应纳消费税 〈不包括受托方代收代缴的消费税) 《二) 某化妆品公司 2011 年 8 月发生下列业务: 1. 销售一批化妆品，不含增值税价款 100 万元，货款已收到，提货单已交给购  货方，同时收取包装费 2340 元，包装物押金 23400 元，购销双方约定，两个月 期满归还包装物并退还押金。 2销售由护肤护发唱和化妆品组成的成套化妆品取得不含增值税价款 30 万元， 其中护肤护发晶价款 10 万元，化妆品价款 20 万元。 3. 委托某日用品化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续生产护肤护发 晶销售。受托方每千克收取 20 元加工费(不含税) ，并按同类化妆品每千克 50 元 的销售价格代收代缴消费税。当月公司收回加工好的化妆品 4000 千克，全部用 于连续生产，当月销售连续生产的护肤护发晶 800 箱，每箱销售价格 600 元。公 司取得某日用品化工厂开具的增值税专用发票。 4委托某化工厂加工化妆品 100 套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价 格，该批化妆品原材料成本为 4550 元，支付加工费 1400 元、增值税 238 元。当 月收回委托加工的化妆品，直接出售，不含增值税价为 10 万元。发出的原材料 的增值税进项税额已在以前月份申请抵扣，公司取得某化工厂开具的增值税专用 5. 为生产化妆品，本月购入护肤品一批，取得增值税专用发票注明的价款为 20 万元，增值税进项税额 34000 元，全部投入生产用于连续生产化妆品。 6端午节为职工搞福利发放自产化妆品价值 50000 元(不含税售价) ，成本价为 30000 元。 7. 企业将护肤品、护发晶、化妆品制作礼盒送给关系单位，不含税售价为 20000 元。 8. 公司当月取得的增值税专用发票均已在当月申请并通过认证。 根据上述资料，回答除由受托方代收代缴的消费