所得税分录

所得税会计分录举例，企业所得税汇算清缴会计分录大全 ，汇第清缴和会计分录处理- 所得税会计分录举例 人、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税 借:所得税 贷， 应交税金一应交所得税 2、采用纳 税形响会计法核各的 借:，所得税【本期应计入损益的所得税费用 道外税寺〔本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响多客) 贷， 应交税金一应交所得税〔本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税) 遂延税款〈本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额) 3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余疾 借:所得税 贷: 递征税款 如为贷方余额 借: 递外税款 贷， 所得税 4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对通延税款奈面作客的调整 借:所得税 贷: 递丰税款 借: 递征税款 贷， 所得税 5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税 借: 银行存款 贷:所得税 企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据《企业所得税暂行条鲍》的规定，企业记得税按年计算，分月或分季预缴。 按月 (季) 预缴《〔一般是分季度预 缴) ，年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1工，按月或按季计算应预缴所得税额 借:所得税 贷: 应交税金--应交企业所 得税 2. 维纳季度所得税时: 借: 应交税爹--应交企业所得税 贷: 银行存款  3. 路年 4 月 30 日前汇算消缴， 全年应交所得税额减去已预缴税烽，正数是应补税额。 借: 以前年度损益调整 贷， 应交税爹--应交企业所得税 4，强纳年度 江算清应缴税款: 借: 应交税爹--应交企业所得税 贷: 银行存款 5。 重新分配利润 借:。 利润分配-未分配利润 贷， 以前年度损益调整 6. 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额， 借: 应交税 金-应交企业所得税〈其他应收区~-应收多缴所得税款) 贷， 以前年度损益调束 了.重新分配利润 借: 以前年度损益调整 贷， 利润分配-未分配利润 8 经税务机关审核批准退还多缴税款: 借: 银行存款 贷， 应交税金-应交企业所得税〈其他应 收区~-应收多缴所得税款) 9 .对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度项缴所得税。 借: 所得税 贷，应交税金-应交 企业所得税〈其他应收款-~应收多缴所得各款) 10 免税企业也要做分孙: 借: 所得税 贷: 应交税金--应交所得税 借:。 应交税金-应交所得税 贷: 资本公积 借: 本年利润 贷，所得税 汇算消缴和会计分录处理 年度终了，企业应根据"本年利润"科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应 按规定将利润总颖进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调站 后的余额就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就 得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税上矣，按规 定从应纳税矣中扣除。  企业在汇竺清缴时, 计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额, 其少交的 部分，应于下一年度缴纳时补缴。 计算出少缴的税赤时，作如下会计分录: 借:所得税 贷，应交税金一应交所得税 实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录: 借:应交